2015/33 Bireysel Emeklilik Sistemi Hakkında Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmeliğin Uygulanmasına İlişkin Genelge (mülga)

I. Yönetmeliğe ilişkin genel açıklamalar

1. Yönetmelik hükümleri, 01.01.2016 tarihinden sonra yürürlüğe girecek sözleşmelerin yanı sıra, bu tarihten önce yürürlüğe girmiş olan ve bu tarih itibarıyla halen yürürlükte bulunan sözleşmeleri de kapsamaktadır. Bu çerçevede, 01.01.2016 tarihinde önce ayrılma talebi şirkete ulaşmış fakat 01.01.2016 tarihi itibarıyla henüz sonlanmamış olan sözleşmeler de bu kapsamda değerlendirilecektir.

2. Yönetmelik ile sistemde yer alan kesinti yapısı revize edilmekte olup, özel hukuk kapsamında katılımcılara sağlanan ek menfaatler (ek fayda gibi), Yönetmelik ile bu Genelge kapsamında değildir.

3. Yönetmelik çerçevesinde şirketler, sözleşmedeki devlet katkısı tutarı ile ilişkilendirilen kesinti üst sınır kontrolünü yapmaya 01.01.2021 tarihinden itibaren başlayacaklardır.

II. Düzensiz ödemeye ilişkin açıklamalar

1. Vadesi 01.01.2016 ve sonrası olan katkı payı ödemelerine ilişkin olarak vadesinde ödenmeyen katkı payının ödeme tarihini müteakip üç ay içinde, ilgili hesaba emeklilik sözleşmesinde belirlenen vadeye ait katkı payı ödemesinin yapılmaması durumunda, ilgili sözleşme çerçevesinde düzensiz ödeme yapıldığı kabul edilir. Sözleşme kuruluş aşamasında ve teklif formlarında düzensiz ödeme statüsüne ilişkin bilgilendirme yapılır. Düzensiz ödeme kapsamına giren sözleşmeler için katılımcılara, düzensiz ödeme statüsünün başladığı tarihi müteakip beş iş günü içerisinde bilgi verilir. Bu bilgilendirme, katılımcının tanımlı elektronik posta adresine, faksına veya tanımlı cep telefonuna kısa mesaj yoluyla yapılır.

2. Düzensiz ödeme yapıldığı kabul edilen bir sözleşme kapsamında yeniden emeklilik sözleşmesinde belirlenen vadeye ait katkı payı ödemelerinden vadesinde yapılmamış olanların tamamının ödenmesi durumunda, sözleşme çerçevesinde düzenli ödeme yapılmaya başlandığı kabul edilir. Kontrol tarihi itibarıyla toplam birikim tutarı yıllık brüt asgari ücretin on katını aşan sözleşmeler ile Yönetmelik çerçevesinde düzensiz ödeme statüsünde olan sözleşmeler için kesintilere yönelik üst sınıra ilişkin kontrol uygulanmaz.

III. Kesintilere yönelik üst sınıra ilişkin açıklamalar

1. Yönetmeliğin ekinde (Ek-3) belirtilen, kesintilere ilişkin üst sınırlara yönelik olarak yapılan kontrollere ilişkin süre hesabında, kontrole tabi olan sözleşmede geçirilen süre esas alınır.

01.01.2016 tarihinden sonra başka bir şirketten aktarım yoluyla düzenlenen sözleşmeler için; sözleşmede geçirilen süre hesabında, önceki şirketlerde ilgili aktarıma/aktarımlara konu sözleşmelerde geçirilen süreler de dikkate alınır. Ancak, 01.01.2016 tarihinden önce gerçekleşen aktarımlar için; sözleşmede geçirilen süre hesabında önceki şirketlerde aktarıma/aktarımlara konu sözleşmelerde geçirilen süreler dikkate alınmaz. Bu çerçevede, örneğin, 6. yılında bulunan ve devlet katkısı hesabında 100 TL bulunan bir sözleşme A şirketinden B şirketine aktarım yolu ile geçmiştir. A şirketi devlet katkısı tutarının %60’ına kadar kesinti yapma hakkı bulunmakla birlikte, toplamda devlet katkısı tutarının %40’ına kadar 40 TL’lik bir kesinti yapmıştır. Anılan sözleşme B şirketinde 2 yıl daha devam etmiş ve sistemdeki 8. yılında çıkış yapmıştır. Çıkış tarihi itibarıyla, sözleşmenin devlet katkısı hesabında 200 TL bulunmaktadır. Bu durumda, B şirketi, 120 TL’nin üzerinde yaptığı kesintiyi iade edecektir. (200*%80=160 TL. 160 TL-40 TL=120 TL).

Diğer taraftan, Bireysel emeklilik sistemine hayat sigortalarından yapılanlar dahil 4632 sayılı Kanunun Geçici 1 inci maddesi kapsamında yapılan aktarımlarda, fiilen bireysel emeklilik sistemi dışında geçirilen süreler dikkate alınmaz.

2. 01.01.2016 tarihinden önce yürürlüğe girmiş olan ve bu tarih itibarıyla halen yürürlükte bulunan sözleşmeler kapsamında, söz konusu tarihe kadar Yönetmeliğin ekinde (Ek-3) belirtilen, yönetim gider kesintisi ve giriş aidatının toplam tutarına ilişkin olarak yıllık üst sınırın üzerinde kesinti yapılmış olması durumunda 01.01.2016 tarihini takip eden sözleşme yıldönümüne kadar yönetim gider kesintisi ve giriş aidatı adı altında ayrıca bir kesinti yapılamaz. Bu durumdaki sözleşmeler için beş yıllık üst sınırın üzerinde kesinti yapılmış olması halinde ise 01.01.2016 tarihinden sonra yönetim gider kesintisi ve giriş aidatı adı altında ayrıca bir kesinti yapılamaz.

Diğer taraftan, asgari brüt ücret tutarındaki artışlardan dolayı, üst sınırda da bir artış olacaktır. Bu çerçevede, ilgili sözleşme dönemleri için yapılmış bulunan kesinti tutarı ile yenilenen üst sınır tutarı arasındaki farkın kesinti olarak katılımcının birikiminden indirilmesi veya ayrıca tahsili mümkündür.