Resmi Gazete Dışındaki Kaynak
No.:
2004/3
Kurum:
Hazine Müsteşarlığı
Kabul Tarihi:
12.08.2004
Yürürlüğe Giriş Tarihi:
12.08.2004
Bu doküman Resmi Gazete dışında bir kaynakta yayınlanmıştır. Konsolide metin çalışmaları ilgili kaynak güncellendikçe sağlanabilmektedir.
Bu genelgenin amacı, bir veya birden fazla birikimli hayat sigortasının bireysel emeklilik sistemine aktarılması halinde, hayat sigortalarında geçen sürenin hesaplamalarına ilişkin örnekleri ve açıklamaları düzenlemektir.
Emeklilik Şirketlerindeki Birikimli Hayat Sigortalarından Bireysel Emeklilik Sistemine Aktarımlara İlişkin Tebliğin 12 nci maddesine göre yapılacak işlemlerde kolaylık sağlamak üzere örnek hesaplamalara ve ek açıklama yapılmasına gerek duyulmuş olup, hayat sigortalarında geçen süre hesabında aşağıdaki varsayımlara göre örnek tablo hazırlanmıştır.
Varsayımlar:
Aktarım işleminin 1.1.2005 tarihinde gerçekleştirildiği varsayılmıştır.
Aktarım tarihinde geçerli olan asgari ücretin aylık brüt tutarı 423.000.000 TL olarak alınmıştır. Asgari birikim tutarı [(423.000.000 / 12) x primlerin tam olarak ödendiği ay] şeklinde hesaplanır.
Prim tutarları her yıl artırılmıştır. Buna göre primler 2001 yılı için “15 milyon TL”, 2002 yılı için “20 milyon TL”, 2003 yılı için “50 milyon TL”, 2004 yılı için ”60 milyon TL” olarak dikkate alınmıştır.
Yıl sonu birikim tutarları kümülatif olup, önceki yılları kapsayacak ve örneklerle uyumlu olacak şekilde belirlenmiştir. Birikim tutarlarının hesaplamasında idari ve teknik kesintilerle teknik faiz ve kâr payları dikkate alınmamıştır.
Buna göre, aşağıdaki örnek senaryolara göre hesaplamalar yapılacaktır.
Senaryolar:
Senaryo 1: Kişi, 1.1.2001 yılında A şirketinde 1 no’lu hayat sigorta poliçesi yaptırmış ve düzenli olarak primlerini ödemiştir. Aktarım tarihinde ilgili poliçenin birikim tutarı 1.740.000.000 TL olup, bu tutar asgari birikim tutarını geçtiği için (35.250.000 x 48 ay= 1.692.000.000) kişinin bireysel emeklilik sistemine giriş tarihi 1.1.2001, sistemde geçen süresi 48 ay olarak alınır.
Kişinin toplam birikim tutarının 1.740.000.000 TL yerine, örneğin 1.551.000.000 TL olması durumunda, toplam birikim tutarı, asgari birikim tutarının altında kaldığı için, kişinin aradaki fark olan 141.000.000 TL’yi ödemesi halinde, sisteme giriş tarihi 01.01.2001 sistemde geçen süresi 48 ay olarak alınır. Aksi halde, kişinin sistemde kaldığı süre 4 ay (141.000.000 / 35.250.000) indirilerek, 44 ay olarak alınır.
Senaryo 2: Kişi, 1.1.2001 yılında A şirketinden 2 no’lu hayat sigorta poliçesi yaptırmış ve 31.12.2003 tarihine kadar düzenli olarak primlerini ödemiştir. Bu tarihten sonra kişi 6 aydan fazla bir süre boyunca prim ödemediği için poliçesi tenzil(ücretsiz sigorta) edilmiştir. Kişi, 1.11.2004 tarihinde A şirketine başvurarak poliçesinin tekrar yürürlüğe konulmasını talep etmiş, takip eden iki ay boyunca primlerini ödemiştir. Kişinin 1.1.2004 ile 31.10.2004 tarihleri arasındaki süreye karşılık gelen primleri ödemeyi kabul etmesi ve toplam birikimlerinin bu süreye karşılık gelen asgari birikim tutarı olan 1.692.000.000 TL’yi geçmesi halinde, bireysel emeklilik sistemine giriş tarihi 1.1.2001 sistemde geçen süresi 48 ay olarak alınır.
Kişinin tenzilde geçen sürelere karşılık gelen primleri ödemeyi kabul etmemesi halinde, bireysel emeklilik sistemine giriş tarihi 1.1.2001 olmakla beraber, sistemde geçen süresi 38 ay olarak alınır.
Senaryo 3: Kişi, 1.1.2001 yılında A şirketinden 3 no’lu hayat sigorta poliçesi yaptırmış ve 31.12.2003 tarihine kadar düzenli olarak primlerini ödemiştir. Bu tarihte, şirketten birikimlerinin % 95’i kadar (969.000.000 TL) borç almıştır. 2004 yılında tahakkuk eden primlerini de düzenli bir şekilde ödemiştir. Kişinin borç aldığı tutarı şirkete ödemesi halinde, bireysel emeklilik sistemine giriş tarihi 1.1.2001, sistemde geçen süresi 48 ay olarak alınır. Kişinin bu tutarı ödememesi halinde bireysel emeklilik sistemine girmesi mümkün olamayacaktır.
Borcunu ödemesine rağmen, kişinin aktarıma konu birikim tutarının, 48 aya karşılık gelen asgari birikim tutarını karşılamaması halinde, fark kişiden talep edilir ya da kişinin sistemde geçen süresi orantılı olarak azaltılır.
Senaryo 4: Kişi, 1.7.2003 yılında A şirketinden 4 no’lu hayat sigorta poliçesi yaptırmış ve 31.12.2004 tarihine kadar düzenli olarak primlerini ödemiştir. Kişi henüz 3 yılını (tarifede satın alma süresi üç yıl olarak düzenlenmişse) doldurmadığı için satın alma hakkını kazanamamıştır. Kişinin toplam birikimleri, prim ödediği 18 aya karşılık gelen asgari birikim tutarı olan 634.500.000 TL’yi geçtiği için bireysel emeklilik sistemine giriş tarihi 1.7.2003, sistemde kaldığı süre 18 ay olarak alınır. Ancak katılımcı, emeklilik sözleşmesinde belirtilmesi halinde, satın alma hakkını kazanacağı 1.7.2006 tarihinden önce birikimlerini başka bir şirkete aktaramayacaktır. Kişinin 18 aya karşılık gelen birikim tutarı ilgili dönemdeki asgari birikim tutarını geçmemesi halinde, 3. senaryonun ikinci paragrafındaki uygulama yapılacaktır.
EN
TR
