20-356 Türkiye Elektrik İletim Anonim Şirketi Genel Müdürlüğü İç Denetim Birimi Başkanlığı Yönergesi

(2) Bu Yönerge, Türkiye Elektrik İletim A.Ş. (TEİAŞ) Genel Müdürlüğünde yürütülen iç denetim faaliyetlerini, Üst Yöneticiyi, İç Denetim Birimi Başkanlığı çalışanlarım, denetlenen/danışmanlık hizmeti verilen birimleri ve ilgili diğer birimleri kapsar.

Hukuki dayanak

(1) Bu Yönerge, 233 sayılı Kamu İktisadi Teşebbüsleri Hakkında Kanun Hükmünde Kararname, 399 sayılı Kamu İktisadi Teşebbüsleri Personel Rejiminin Düzenlenmesi ve 233 sayılı Kanun Hükmünde Kararnamenin Bazı Maddelerinin Yürürlükten Kaldırılmasına Dair Kanun Hükmünde Kararname, 08/11/2013 tarihli ve 28815 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan Kamu İktisadi Teşebbüsleri ve Bağlı Ortaklıklarının 2014 yılına ait Genel Yatırım ve Finansman Programına ilişkin 2013/5503 Sayılı Bakanlar Kurulu Kararı, TEİAŞ Ana Statüsü ve Uluslararası İç Denetçiler Enstitüsü (IIA) tarafından yayımlanan Uluslararası Meslekî Uygulama Çerçevesine (UMUÇ) dayanarak hazırlanmıştır.

Tanımlar

(1) Bu Yönergede geçen;

a) Aksiyon: Eylem planında yer alan düzeltici tedbirler ve tavsiyeleri,

b) Birim: Teşekkül bünyesinde yer alan Daire Başkanlıkları, Bölge Müdürlükleri, İşletme Müdürlükleri ve Müstakil Müdürlükleri,

c) Bulgu: İç denetçinin denetim sırasında tespit ettiği ve öneri gerektiren hususları,

ç) Bulgu formu: Denetim görevi kapsamında ulaşılan bulgular, bulguların önem düzeyi, aksiyon önerileri ve gerekli görülen diğer hususları içeren denetim sonuçlarının denetlenen birimle paylaşılmasında kullanılan formu,

d) Çalışma dosyası: Çalışma kâğıtları, doğruluk testleri, yazışma ve talimatlar ile yönetim karar suretleri gibi iç denetçinin denetlenen birimden ibrazını istediği belgelerin muhafaza edilmesi amacıyla kullanılan denetim/danışmanlık dosyasını,

e) Çalışma kâğıdı: Denetime hazırlık, risk ve kontrol değerlendirmeleri, yapılan testler, bunların sonucunda elde edilen bilgi ve kanıtlar, raporlama ve izleme gibi denetim faaliyetleri ile danışmanlık faaliyetleri süresince tüm çalışmaların kayıtlı hale getirildiği belgeleri,

f) Danışmanlık hizmetleri: Herhangi bir idarî sorumluluk üstlenmeden, Teşekkülün faaliyetlerini geliştirmek ve onlara değer katmak amacını güden, istişarî faaliyetler ve bununla bağlantılı diğer hizmetlerini (Usul ve yol göstermek, tavsiyede bulunmak, işleri kolaylaştırmak ve eğitim vermek, bu kapsamdaki faaliyet örnekleridir),

g) Denetim ekibi: Yapılacak işin niteliği, kapsamı ve süresinin birden fazla iç denetçinin çalışmasını gerektirdiği hallerde oluşturulacak ekibi,

ğ) Denetim evreni: Denetlenebilecek alanların, süreçlerin, faaliyetlerin ve işlemlerin tamamını,

h) Denetim gözetim sorumlusu: İç denetim faaliyetinin standartlara ve etik kurallara uygun olarak planlanması, yürütülmesi ve raporlanmasını gözetmek amacıyla İç Denetim Birimi Başkanı tarafından görevlendirilen iç denetçiyi,

ı) Görev iş programı: Görev planını gerçekleştirmeye yönelik hazırlanan ve görev sırasında uygulanacak bilgi toplama, analiz, değerlendirme ve kayıtlı hale getirme prosedürlerini içeren programı,

i) Görev planı: İç denetçiler tarafından her görev için hazırlanan; görevin amacı, kapsamı, zamanlama ve kaynak dağılımı hususlarını içeren planı,

j) İç denetçi: Yönerge ve ilgili mevzuat çerçevesinde iç denetim faaliyetlerini gerçekleştirmekle yetkili, görevli ve sorumlu yöneticiyi ve iç denetçileri,

k) İç denetim: Teşekkülün faaliyet ve çalışmalarına değer katmak ve geliştirmek için kaynakların ekonomiklik, etkililik ve verimlilik esaslarına göre yönetilip yönetilmediğini değerlendirmek amacıyla yapılan bağımsız ve objektif denetim ve danışmanlık hizmetini,

l) İç Denetim Birimi Başkanlığı: İç Denetim Birimi Başkanı ve iç denetçiler ile ihtiyaca göre görevlendirilen diğer personelden oluşan organizasyonu,

m) İç denetim rehberi: İç denetim faaliyetini yönlendirmek amacıyla hazırlanan politika ve prosedürleri,

n) İç kontrol: Teşekkülün hedeflerine ulaşması, mali ve operasyonel bilgilerin güvenilirliği ve doğruluğu, faaliyetlerin ve programların etkinliği ve verimliliği, varlıkların korunması, kanun, düzenleme, politika, prosedür ve sözleşmelere uyumu hususlarının gerçekleştirilmesi amacıyla Yönetim Kurulu, Üst Yönetici ve Teşekkül birimleri tarafından uygulanan tedbirleri,

o) Kalite güvence ve geliştirme programı: İç denetim faaliyetinin tüm yönleri ile değerlendirilmesi, standartlara ve etik kurallara uygunluğunun izlenmesi ve geliştirilmesi amacıyla tasarlanan programı,