Türkiye Elektrik İletim Anonim Şirketi Genel Müdürlüğü İç Denetim Birimi Yönergesi (mülga)

(2) Bu Yönerge, Türkiye Elektrik İletim A.Ş. (TEİAŞ) Genel Müdürlüğünde yürütülen İç denetim faaliyetlerini, Üst yöneticiyi, İç denetim birimi çalışanlarını, denetlenen/danışmanlık hizmeti verilen Birimleri ve ilgili diğer Birimleri kapsar.

Hukuki dayanak

(1) 233 Sayılı Kamu İktisadi Teşebbüsleri Hakkında Kanun Hükmünde Kararname,

(2) 399 Sayılı Kamu İktisadi Teşebbüsleri Personel Rejiminin Düzenlenmesi ve 233 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamenin Bazı Maddelerinin Yürürlükten Kaldırılmasına Dair Kanun Hükmünde Kararname,

(3) 08/11/2013 Tarih ve 28815 Sayılı Resmi Gazetede yayımlanan Kamu İktisadi Teşebbüsleri ve Bağlı Ortaklıklarının 2014 yılına ait Genel Yatırım ve Finansman Programına ilişkin 2013/5503 Sayılı Bakanlar Kurulu Kararı.

(4) TEİAŞ Ana Statüsü,

(5) Uluslararası İç Denetçiler Enstitüsü (IIA) tarafından yayımlanan Uluslararası Meslekî Uygulama Çerçevesi (UMUÇ).

Tanımlar

(1) Bu Yönergede geçen;

a) Aksiyon: Eylem planında yer alan düzeltici tedbirler ve tavsiyeleri,

b) Birim: Genel müdürlük bünyesinde yer alan Teftiş Kurulu Başkanlığı, Hukuk Müşavirliği, Daire Başkanlıkları, Bölge Müdürlükleri, İşletme Müdürlükleri ve Müstakil Müdürlükleri,

c) Bulgu: İç denetçinin denetim sırasında tespit ettiği ve öneri gerektiren husurları,

ç) Bulgu formu: Denetim görevi kapsamında ulaşılan bulgular, bulguların önem düzeyi, Aksiyon önerileri ve gerekli görülen diğer hususları içeren denetim sonuçlarının denetlenen birimle paylaşılmasında kullanılan formu,

d) Çalışma dosyası: Çalışma kâğıtları, doğruluk testleri, yazışma ve talimatlar ile yönetim karar suretleri gibi İç denetçinin denetlenen Birimden ibrazını istediği belgelerin muhafaza edilmesi amacıyla kullanılan denetim/danışmanlık dosyasını,

e) Çalışma kâğıdı: Denetime hazırlık, risk ve kontrol değerlendirmeleri, yapılan testler, bunların sonucunda elde edilen bilgi ve kanıtlar, raporlama ve izleme gibi denetim faaliyetleri ile danışmanlık faaliyetleri süresince tüm çalışmaların kayıtlı hale getirildiği belgeleri,

f) Danışmanlık hizmetleri: Herhangi bir idarî sorumluluk üstlenmeden, Genel müdürlüğün faaliyetlerini geliştirmek ve onlara değer katmak amacını güden, istişarî faaliyetler ve bununla bağlantılı diğer hizmetlerini (Usul ve yol göstermek, tavsiyede bulunmak, işleri kolaylaştırmak ve eğitim vermek, bu kapsamdaki faaliyet örnekleridir),

g) Denetim ekibi: Yapılacak işin niteliği, kapsamı ve süresinin birden fazla İç denetçinin çalışmasını gerektirdiği hallerde oluşturulacak ekibi,

ğ) Denetim evreni: Denetlenebilecek alanların, süreçlerin, faaliyetlerin ve işlemlerin tamamım,

h) Denetim gözetim sorumlusu: İç denetim faaliyetinin standartlara ve etik kurallara uygun olarak planlanması, yürütülmesi ve raporlanmasını gözetmek amacıyla İç Denetim Birimi Yöneticisi tarafından görevlendirilen İç denetçiyi,

ı) Genel müdürlük: TEİAŞ Genel Müdürlüğü Merkez ve Taşra Birimlerini,

i) Görev iş programı: Görev planını gerçekleştirmeye yönelik hazırlanan ve görev sırasında uygulanacak bilgi toplama, analiz, değerlendirme ve kayıtlı hale getirme prosedürlerini içeren programı,

j) Görev planı: İç denetçiler tarafından her görev için hazırlanan; görevin amacı, kapsamı, zamanlama ve kaynak dağılımı hususlarını içeren planı,

k) İç denetçi: Yönerge ve ilgili mevzuat çerçevesinde İç denetim faaliyetlerini gerçekleştirmekle yetkili, görevli ve sorumlu yöneticiyi ve İç denetçileri,

l) İç denetim: Genel müdürlüğün faaliyet ve çalışmalarına değer katmak ve geliştirmek için kaynakların ekonomiklik, etkililik ve verimlilik esaslarına göre yönetilip yönetilmediğini değerlendirmek amacıyla yapılan bağımsız ve objektif denetim ve danışmanlık hizmetini,

m) İç denetim birimi: İç denetim birimi yöneticisi ve İç denetçiler ile ihtiyaca göre görevlendirilen diğer personelden oluşan organizasyonu,

n) İç denetim rehberi: İç denetim faaliyetini yönlendirmek amacıyla hazırlanan politika ve prosedürleri,

o) İç kontrol: Genel müdürlüğün hedeflerine ulaşması, mali ve operasyonel bilgilerin güvenilirliği ve doğruluğu, faaliyetlerin ve programların etkinliği ve verimliliği, varlıkların korunması, kanun, düzenleme, politika, prosedür ve sözleşmelere uyumu hususlarının gerçekleştirilmesi amacıyla Yönetim kurulu, Üst yönetici ve Genel müdürlük tarafından uygulanan tedbirleri,

ö) Kalite güvence ve geliştirme programı: İç denetim faaliyetinin tüm yönleri ile değerlendirilmesi, standartlara ve etik kurallara uygunluğunun izlenmesi ve geliştirilmesi amacıyla tasarlanan programı, -