194 İç Denetim Yönergesi

Hukuki dayanak

(1) Bu Yönerge İç Denetçilerin Çalışma Usul ve Esasları Hakkında Yönetmeliğin 13 üncü maddesi uyarınca hazırlanmıştır.

(2) Bu Yönergenin hazırlanmasında İç Denetim Koordinasyon Kurulunun 10.09.2013 tarih ve 7 sayılı Kararıyla kabul edilen Kamu İç Denetim Rehberi esas alınmıştır.

Tanımlar

(1) Bu Yönergede geçen;

a) Kanun: 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununu,

b) Yönetmelik: İç Denetçilerin Çalışma Usul ve Esasları Hakkında Yönetmeliği,

c) Yönerge: Kalkınma Bakanlığı İç Denetim Yönergesini, ç) Kurul: İç Denetim Koordinasyon Kurulunu,

d) Bakanlık: Kalkınma Bakanlığını,

e) Bakan: Kalkınma Bakanını,

f) Üst Yönetici: Kalkınma Bakanlığı Müsteşarını,

g) İç Denetim Birimi Başkanlığı: Kalkınma Bakanlığı İç Denetim Birimi Başkanı ve iç denetçiler ile ihtiyaca göre idari personelden oluşan organizasyonu,

ğ) Başkan: Kalkınma Bakanlığı İç Denetim Birimi Başkanını

h) İç Denetçi: Bu Yönerge ve ilgili mevzuat çerçevesinde iç denetim faaliyetlerini gerçekleştirmek üzere Kalkınma Bakanlığında istihdam edilen iç denetçileri,

ı) Denetim Gözetim Sorumlusu: İç denetim faaliyetinin denetim standartlarına ve Kamu İç Denetim Rehberine uygun olarak yürütülmesini sağlamak amacıyla Başkan tarafından görevlendirilen iç denetçiyi,

i) İç Denetim: Kamu idaresinin çalışmalarına değer katmak ve geliştirmek için kaynakların ekonomiklik, etkililik ve verimlilik esaslarına göre yönetilip yönetilmediğini değerlendirmek ve rehberlik yapmak amacıyla gerçekleştirilen bağımsız ve nesnel güvence sağlama ve danışmanlık faaliyetini

ifade eder.

İKİNCİ BÖLÜM

İç Denetimin Amacı, Kapsamı, Uygulanması ve Standartları

İç denetimin amacı

(1) İç denetim faaliyeti; Bakanlık faaliyetlerinin kalkınma planına, programlara, stratejik planlara, performans programlarına ve mevzuata uygun olarak planlanması ve yürütülmesine; kaynakların etkili, ekonomik ve verimli kullanılmasına; bilgilerin güvenilirliğine, bütünlüğüne ve zamanında elde edilebilirliğine yönelik katkı sağlamayı amaçlar.

(2) Bu amaca yönelik olarak Başkanlık; güvence ve danışmanlık faaliyetleri vasıtasıyla, Bakanlığın risk yönetimi, iç kontrol ve yönetim süreçlerinin etkinliği ve yeterliliğini geliştirmeye ve bu yolla Kurumun faaliyetlerine değer katmaya odaklanır.

İç denetim faaliyetinin kapsamı

(1) Bakanlığın merkez ve yurtdışı teşkilatına dahil birimlerinin mali ve mali olmayan tüm süreç ve işlemleri iç denetim faaliyetinin kapsamındadır. Bakanlığa bağlı kuruluşlar ile kalkınma ajansları, iç denetim faaliyetinin kapsamına dahil değildir.

İç denetimin uygulanması

(1) İç denetim aşağıda belirtilen denetim türlerini kapsar:

a) Uygunluk denetimi: Bakanlığın faaliyet ve işlemlerinin ilgili kanun, tüzük, yönetmelik ve diğer mevzuat ile stratejik plan, performans programı ve temel politika belgelerine uygunluğunun incelenmesi ve değerlendirilmesidir.

b) Mali denetim: Gelir, gider, varlık ve yükümlülüklere ilişkin hesap ve işlemlerin doğruluğunun; mali sistem ve tabloların güvenilirliğinin değerlendirilmesidir.

c) Performans denetimi: Yönetimin bütün kademelerinde gerçekleştirilen faaliyet ve işlemlerin planlanması, uygulanması ve kontrolü aşamalarındaki etkililiğin, ekonomikliğin ve verimliliğin değerlendirilmesidir.

ç) Bilgi teknolojileri denetimi: Birimlerin yönetim bilgi sistemleri ile bu sistemlere ilişkin kontrollerin sürekliliğinin, yeterliliğinin ve güvenilirliğinin değerlendirilmesidir.

d) Sistem denetimi: Denetlenen birimlerin faaliyetlerinin, iç kontrol sisteminin ve organizasyon yapısının birim amaçlarına katkı sağlayıcı bir yaklaşımla analiz edilmesi, eksikliklerinin tespit edilmesi, kalite ve uygunluğunun araştırılması, kaynakların ve uygulanan yöntemlerin yeterliliğinin ölçülmesi suretiyle değerlendirilmesidir.

(2) İç denetim, birinci fıkrada belirtilen denetim türlerinden bir veya birkaçını kapsayacak şekilde risk odaklı olarak yapılır. Ayrıca, bir faaliyet veya bu faaliyetin yerine getirilmesine ilişkin eylemler de tüm ilgili birimleri kapsayacak şekilde denetim programına alınabilir.