EN
TR
Sarbanes-Oxley Kanunu’nun “Halka Açık Şirketler Denetim Komitesi” kenar başlığını taşıyan 301. maddesi 1934 tarihli Menkul Kıymetler Borsası Kanunu’nun (Securities(808)…
Sarbanes-Oxley Kanunu’nun “finansal raporlara ilişkin kurumsal sorumluluk” kenar başlıklı SOA sec. 302(a) gereğince, 1934 tarihli Menkul Kıymetler Borsası Kanunu hükümlerine(812)…
…(4) İmzalayan müdürler,…
(A) iç kontrolleri(816) oluşturmak ve sürdürmekle…
(B) ihraççıya ilişkin bilgilerin müdürlere şirketteki diğer çalışanlar tarafından…
(C) ihraççının iç kontrollerin etkinliğini değerlendirdiğini,…
(D) iç kontrollerin etkinliği hakkında yaptıkları değerlendirme sonuçlarını sund…
(5) İmzalayan müdürler, ihraççıların denetçilerine ve yönetim kurulunun denetim komitesine,…
(6) İmzalayan müdürler, iç kontrollerde veya iç kontrolü etkileyecek diğer etkenlerde…
onaylamalıdır(817). Bu hüküm dolayısıyla Sarbanes-Oxley Kanunu…
Sarbanes-Oxley Kanunu’nun 307. maddesinde Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonu’nun önünde şirketlerin savunmasını yapan avukatlara minimum davranış standartları getirilmesi gerektiği düzenlenmektedir. Ayrıca getirilecek bu standartlar arasında avukatların tespit ettikleri, şirket veya şirketin vekilleri tarafından hukukun veya “güven ve sadakat temeline dayanan yükümlülüklerin” ihlal edildiğine ilişkin bulguları, şirketin hukuk birimi başkanına veya CEO’suna bildirmesi gerektiği de yer almalıdır(823).…
Sarbanes-Oxley Kanunu’nun “yönetimin iç kontrol değerlendirmesi” kenar başlığını…
4. Yönetimin finansal raporlamaya ilişkin uygun bir iç kontrol yapısı ve prosedürlerini…
5. Sona eren hesap yılında ihraççının finansal raporlamaya ilişkin oluşturulan iç…
yer almalıdır. Maddenin (b) fıkrasında, ihraççının denetim raporunu düzenleyen denetim…
404. madde ile Sarbanes-Oxley Kanunu finansal raporlara ilişkin iç kontrolü düzenlemek suretiyle, bilinçli olarak iç kontrol sistemini dar anlamda ele…
404. madde ile bağlantılı olarak(832) “üst düzey finans müdürleri için etik davranış ilkeleri” kenar başlıklı SOA sec. 406(a)’da, şirkette üst düzey finans müdürleri için etik davranış ilkelerinin (code of ethics)…
Sarbanes-Oxley Kanunu’nda düzenlenen ve yukarıda açıklanan şirket yönetiminin iç kontrol sistemi kurma ve ihbar hatları/sistemi oluşturma yükümlülüğüne ilişkin hükümler nedeniyle ABD’de özellikle borsa şirketlerinde Uyum (Compliance)…
