Ödeme Hizmetleri ve Elektronik Para İhracı ile Ödeme Hizmeti Sağlayıcıları Hakkında Yönetmeliğin 11 nci Maddesinin Onuncu Fıkrasının (A) Bendi Uyarınca Bağımsız Denetim Şirketlerince Düzenlenecek Rapor Şablonu

II. Rapor tarihi ve sayısı:

III. Raporun sunulduğu merci:

... A.Ş. Yönetim Kuruluna

IV. İnceleme konusu:

Denetçi, neden bu görevi üstlendiğini ve bu raporun hazırlanış amacını içerecek şekilde, denetim amaçlarını açık ve net olarak ifade eder.

V. Yönetici özeti:

Bu bölümde denetimin amaçları tanımlanır ve bu denetim amaçlarına erişmek için uygulanan denetimin kapsam ve metodolojisi özet olarak açıklanır.

Ayrıca, bağımsız denetim faaliyeti sonucunda tespit edilen bulgular “Bağımsız Denetim Kuruluşlarınca Gerçekleştirilecek Banka Bilgi Sistemleri ve Bankacılık Süreçlerinin Denetimine İlişkin Rapor Hakkında Tebliğ”in dördüncü ekindeki “Özet Bulgu Tablosu” eşliğinde bu bölüm altında özetlenir.

VI. Bağımsız denetim kuruluşunun ve bu kuruluş adına bağımsız denetim faaliyetlerini gerçekleştiren bağımsız denetçilerin sorumluluklarının kapsamını belirleyen açıklama

VII. Tespitler

Aşağıda belirtilen ana başlıklar altındaki hususlara ilişkin yapılacak denetim çalışmalarında, niteliklerine uygun düştüğü ölçüde Bankamızca bu kapsamda bir düzenleme yapılıncaya kadar, “Bankaların Bağımsız Denetimi Hakkında Yönetmelik”te belirtilen bağımsız denetime ilişkin ilke ve esaslar uygulanır.

1.ŞİRKETİ TANITICI GENEL BİLGİLER

Şirketin ticaret unvanı:

Varsa ticaret unvanı dışında kullanılan marka adı:

Şirketin bağlı olduğu Ticaret Sicili Memurluğu:

Şirketin Ticaret Siciline tescil tarihi:

Ticaret Sicili numarası:

Vergi Kimlik numarası:

Varsa faaliyet izni aldığı tarih ve mevcut izin kapsamı (Kapsam genişletme başvurularında):

Şirketin faaliyet konusu (Başvuru kapsamı):

Şirketin diğer faaliyet konuları (Bulunmaması durumunda buna dair bilgi):

Ödenmiş sermaye:

Taahhüt edilen sermaye:

Özkaynak tutarı:

Merkez adresi:

Telefon numarası:

Faks numarası:

E-Posta adresi:

İnternet adresi:

Ortaklık yapısı (Dolaylı pay sahipliği yapısına ve dolaylı pay sahipleri de dahil olmak üzere kontrolü elinde bulunduran gerçek ve tüzel kişi ortaklara ilişkin açıklama):

Yönetim kurulu üyeleri:

Genel Müdür:

İç kontrol ve risk yönetiminden sorumlu personel:

Şirketi temsil ve ilzama yetkili kişiler:

Personel sayısı:

Varsa şubelerinin adres ve iletişim bilgileri:

Varsa temsilcilerinin adres ve iletişim bilgileri:

İştirak ve bağlı ortaklıklar:

Denetçi tarafından belirtilmesinde fayda görülen diğer bilgiler:

2.SERMAYE

Bu bölümde;

-Rapor tarihi itibarıyla Şirketin nakden ödenmiş sermayesinin tutarı ve ortaklar arasındaki dağılımına,

-Şirketin kuruluşu aşamasında kuruluş sermayesinin nakden ödenip ödenmediğine,

-Şirketin Kanun kapsamında tanımlanan başlangıç sermayesinin tutarına,

-Şirketin kuruluşundan rapor tarihine kadar yapılan sermaye artırımlarına, sermaye artırımlarının nakden ve muvazaadan ari olarak yapılıp yapılmadığına ilişkin açıklamalar ile bunları destekleyici belgelere,

-Sermaye artırımlarının iç kaynaklardan gerçekleştirilmiş olması durumunda, artırıma konu iç kaynak tutarının artırım esnasında şirket bünyesinde mevcut olup olmadığına ve sermayeye ilave edilmesinin mümkün olup olmadığına ilişkin açıklamalara,

-Şirketin kuruluşundan itibaren ana sözleşmenin sermayeye ilişkin maddesinin tadiline ilişkin yayımlanan genel kurul kararlarına,

-Rapor tarihinden önceki ay sonu itibarıyla düzenlenen finansal tablolarına göre Şirketin özkaynak tutarı, sermaye yedekleri, kar yedekleri, geçmiş yıllar kar veya zararının tutarına,

-Hisselerin gruplara ayrılıp ayrılmadığına ve imtiyazlı hisselerin bulunup bulunmadığına ilişkin açıklamalara,

-Şirketin başvurusu kapsamında daha önce iletilmiş olan “Faaliyet Programı ve İş Planı” dokümanında sermayeye ilişkin olarak belirtilmiş olan hususlarda değişiklik gerçekleşmişse, değişikliğin muhteviyatına ilişkin açıklamalara

yer verilir.

Bölümün sonunda: Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından belirlenen usul ve esaslar çerçevesinde hazırlanan finansal tablolar ve muhasebe kayıtları esas alınarak yapılan inceleme sonucunda;

Ödenmiş sermayenin tamamının nakden ödenmiş olup olmadığı,

Ödenmiş sermayenin özvarlık içinde mevcudiyetini koruyup korumadığı,

Ortakların şirketle olan borç/alacak ilişkilerine ilişkin hesap hareketlerinin incelenmesi sonucunda sermayenin geri çekilip çekilmediği

değerlendirilerek bunlara ilişkin tespitlere yer verilir.