Resmi Gazete Dışındaki Kaynak
No.:
2019/159
Kurum:
Türkiye Sermaye Piyasaları Birliği
Kabul Tarihi:
01.02.2019
Yürürlüğe Giriş Tarihi:
01.02.2019
Bu doküman Resmi Gazete dışında bir kaynakta yayınlanmıştır. Konsolide metin çalışmaları ilgili kaynak güncellendikçe sağlanabilmektedir.
GENEL MEKTUP
No: 809
İlgili : Portföy Yönetim Şirketleri
Bilgi : Aracı Kurumlar Bankalar
Yatırım Ortaklıkları
Konu : TFRS 9 Finansal Araçlar standardının fonlar açısından uygulanması Hk.
Türkiye Finansal Raporlama Standardı-9 Finansal Araçlar (TFRS 9) standardının yatırım fonları, emeklilik yatırım fonları, gayrimenkul yatırım fonları, girişim sermayesi yatırım fonları ve borsa yatırım fonları tarafından uygulanması hakkında Sermaye Piyasası Kurulu’nun (Kurul) 31.01.2019 tarih ve 7/1 50 sayılı toplantısında alınan karara ilişkin açıklamalar içeren Kurul’un 01.02.2019 tarih ve 1 2233903-622.02-E.1 525 sayılı yazısını ekte gereği için bilgilerinize sunarım.
Saygılarımla,
Sayı : 12233903-622.02-E. 1525
Konu: TFRS 9 Finansal Araçlar standardının fonlar açısından uygulanması hk.
TÜRKİYE SERMAYE PİYASALARI BİRLİĞİ
Büyükdere Caddesi No:1 73 1. Levent Plaza A Blok Kat:4 34394 Levent/İSTANBUL
Türkiye Finansal Raporlama Standardı-'9 Finansal Araçlar (TFRS 9) standardının yatırım fonları,emeklilik yatırım fonları, gayrimenkul yatırım fonları, girişim sermayesi yatırım fonları ve borsa yatırım fonları tarafından uygulanmasına ilişkin sektörden gelen görüş taleplerinin değerlendirildiği Kurulumuz Karar Organı' nın 31.01.2019 tarih ve 7/150 sayılı toplantısında,
1) Yatırım fonları, emeklilik yatırım fonları, borsa yatırım fonları, gayrimenkul yatırım fonları ve girişim sermayesi yatırım fonları tarafından hazırlanan fiyat raporlarının ilgisine göre 11-14.2 sayılı Yatırım Fonlarının Finansal Raporlama Esaslarına İlişkin Tebliğ (Fon Finansal Raporlama Tebliği) ile Emeklilik Yatırım Fonlarının Kuruluş ve Faaliyetlerine İlişkin Esaslar Hakkında Yönetmelik’te (EYF Yönetmeliği) yer alan değerleme esasları çerçevesinde hazırlanması ve yatırımcılar/katılımcılar tarafından yapılacak fon katılma payı/emeklilik yatırım fonu payı alım satımının fiyat raporunda İlgili gün için belirlenen birim pay fiyatı üzerinden gerçekleştirilmesi,
2) Anılan fonların finansal tablolarının hazırlanmasında ise Fon Finansal Raporlama Tebliği'nin 2, ve 5. maddelerinin birinci fıkraları kapsamında İlgili Türkiye Muhasebe Standartları/Türkiye Finansal Raporlama Standartlarının esas alınması
gerektiği dikkate alınarak,
A) Yatırım fonları, emeklilik yatırım fonları, borsa yatırım fonları, gayrimenkul yatırım fonları ve girişim sermayesi yatırım fonlarının fiyat raporlarının ilgisine göre Fon Finansal Raporlama Tebliği ve EYF Yönetmeliği hükümlerinde yer alan değerleme usulleri dikkate alınarak hazırlanması ve fon katılma payı/emeklilik yatırım fonu payı alım satımlarının fiyat raporlarında ilgili gün için belirlenen birim pay fiyatı üzerinden gerçekleştirilmesi uygulamasına devam edilmesine,
B) TFRS 9 Standardı kapsamında, finansal tablolarda değer düşüklüğü karşılığı nedeniyle fiyat raporlarına göre fon toplam/net varlık değerinde bir farklılık oluşması halinde söz konusu farklılığın gerekçesine fonların finansal raporlarında yer alan “Fiyat Raporundaki ve Finansal Durum Tablosundaki Toplam Değer/Net Varlık Değeri Mutabakatı” başlıklı finansal tablo dipnotlarında yer verilmesine,
C) Konu hakkında üyelerinizin bilgilendirilmesini teminen Birliğinize bilgi verilmesine
karar verilmiştir.
Bilgi edinilmesini ve gereğini rica ederim.
EN
TR
