2003/5 Emeklilik Şirketlerinin Kullanacakları Hesaplar ile Bu Hesapların Açıklamalarına İlişkin Genelge

AÇIKLAMA:

0.03.1.01.08 Emeklilik Yatırım Fonları

Emeklilik yatırım fon içtüzüğü çerçevesinde tahsis edilen avansa karşılık gelen fon paylarının takip edildiği hesaptır. Bununla birlikte, emeklilik yatırım fonlarına tahsis edilen avanslar 2003/5 No’lu Genelge uyarınca 1.10.1.05 nolu hesapta da takip edilebilecektir.

1. EKLENECEK AKTİF HESAPLAR

1.10.1 BİREYSEL EMEKLİLİK SİSTEMİ ALACAKLAR

1.10.1.01 Katılımcılardan Alacaklar

1.10.1.01.01 Giriş Aidatı Alacakları

1.10.1.01.09 Diğer

1.10.1.02 Satış Emirleri Hesabı

1.10.1.03 Fonlardan Fon İşletim Kesintisi Alacakları

1.10.1.04 Saklayıcı Şirketten Alacaklar

1.10.1.04.01 ...Fonu

1.10.1.04.99 ...Fonu

1.10.1.05 Emeklilik Yatırım Fonlarına Yapılan Sermaye Avansı Tahsisi

1.10.1.08 Diğer Alacaklar

AÇIKLAMALAR:

1.10.1.01. Katılımcılardan Alacaklar

Katılımcılardan giriş aidatı ve diğer alacakların takip edildiği bir hesaptır. Özel hizmet talep edilmesi durumunda katılımcıdan alacaklar bu hesabın alt kırılımı olan “Diğer Alacaklar” hesabı altında takip edilir.

1.10.1.02. Satış Emirleri

Katılımcılar adına portföy yönetim şirketlerine fon paylarının satılması emri verildiğinde, katılımcılar adına ilgili fondan alacakların takip edildiği bir hesaptır. Katılımcılar adına katılımcı hesabından fonların satılması emri verildiği zaman hesap borçlandırılır, satış işlemi gerçekleştiği zaman ise söz konusu hesap alacaklandırılır.

1.10.1.03. Fonlardan Fon İşletim Kesintisi Alacakları

Fonların yönetiminden kaynaklanan ve aynı gün içerisinde tahsil edilemeyen fon işletim gideri kesintisi alacaklarının takip edildiği bir hesaptır. Fon işletim gideri tahakkuk ettiği zaman bu hesap borçlandırılır, fonlardan söz konusu kesinti tahsil edildiği zaman ise bu hesap alacaklandırılır.

1.10.01.04. Saklayıcı Şirketten Alacaklar

Katılımcılar adına saklayıcı şirketten fon bazında alacakların gösterildiği hesap kalemidir. Fon bazında aktif hesaplarda gösterilen bu hesap ile pasifte katılımcılara ait fon bazında yükümlülüklerin tutulduğu hesap birbirleriyle karşılıklı çalışır. Bunun yanı sıra farklı valörlerde fonların alımı sırasında, ileriki tarihli fon alınmasına kadar saklayıcı şirketten katılımcı adına fon bazında alacaklar bu hesapta takip edilir.

1.10.01.05. Emeklilik Yatırım Fonlarına Yapılan Sermaye Avansı Tahsisi

Şirketler tarafından kurulan emeklilik yatırım fonlarına tahsis edilen avansın izlendiği bir hesaptır. Yapılan sermaye tahsisi değerlemeye tabi tutulmayacaktır.

1.10.01.08. Diğer Alacaklar

Bireysel emeklilik faaliyetlerinden kaynaklanan ve yukarıda belirtilenler dışında kalan diğer alacakların izlendiği bir hesaptır.

2. EKLENECEK PASİF HESAPLAR

3.10.1 BİREYSEL EMEKLİLİK SİSTEMİ BORÇLARI

3.10.1.01 Katılımcılar

3.10.1.01.01 ...Fonu

3.10.1.01.99 ...Fonu

3.10.1.09 Diğer

3.10.1.02 Katılımcılar Geçici Hesabı

3.10.1.03 Alış Emirleri Hesabı

3.10.1.04 Bireysel Emeklilik Aracılarına Borçlar

3.10.1.05 Saklayıcı Şirkete Borçlar

3.10.1.06 Portföy Yönetim Şirketine Borçlar

3.10.1.07 Katılımcılara Borçlar

3.10.1.08 Diğer

AÇIKLAMALAR:

3.10.1.01. Katılımcılar

Şirketin katılımcı adına fon bazında yükümlüğünü gösterir hesap kalemidir. Fon bazında pasif hesaplarda gösterilen bu hesap ile aktifte katılımcı adına fon bazında saklayıcı şirketlerden alacakları gösteren hesap birbirleriyle karşılıklı çalışır. Bunun yanı sıra farklı valörlerde fonların alımı sırasında, ileriki tarihli fon alınmasına kadar şirketin katılımcıya yükümlüğü bu hesapta izlenir.

3.10.1.02. Katılımcılar Geçici Hesabı

Katılımcılar adına henüz yatırıma yönlendirilmemiş paralar ile katılımcıların sistemden ayrılması veya birikimlerini başka bir şirkete aktarması durumunda, katılımcıya ait fon paylarının satışı sonrası, söz konusu satış işleminden kaynaklanan paradan varsa giriş aidatı borçları ve benzeri kesintilerin yapılarak katılımcılara ödenecek veya diğer bir şirkete aktarım yapılacak tutarın izlendiği hesap kalemidir. Katılımcılardan tahsilat yapılması durumunda veya katılımcıların fon paylarının satışı sonucu paraların şirket hesabına intikal etmesi durumunda bu hesap alacaklandırılır.