2022/3277 TSPB GYO Net Aktif Değer ve Varlık Değeri Tabloları Yönergesi Hakkında Genelge

Birlik Yönetim Kurulu’nun 28.07.2022 tarih ve 408 sayılı toplantısında kabul edilen "Türkiye Sermaye Piyasaları Birliği Gayrimenkul Yatırım Ortaklıkları Net Aktif Değer ve Varlık Değeri Tabloları Yönergesi"ni ekte gereği için bilgilerinize sunarım.

Saygılarımla,

TÜRKİYE SERMAYE PİYASALARI BİRLİĞİ GAYRİMENKUL YATIRIM ORTAKLIKLARI NET AKTİF DEĞER VE VARLIK DEĞERİ TABLOLARI YÖNERGESİ

Amaç

(1) Türkiye Sermaye Piyasaları Birliği üyeleri tarafından payları Borsa İstanbul A.Ş. Pay Piyasasında işlem gören Gayrimenkul Yatırım Ortaklıkları hakkında yatırımcıların yatırım kararını verirken standart ve kolay anlaşılabilir bir raporlama ile daha objektif ve efektif bir değerlendirme yapabilmeleri, Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarının portföylerindeki varlıkların standart bir sınıflandırmaya tâbi tutularak sektöre ait raporlamaların objektif ve tam olarak oluşturulması, söz konusu raporların aynı zamanda sektörün ve Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarının iskonto ve prim hesaplamaları ile yatırım fonlarının yatırım yapabileceği yeni endekslerin üretimi için veri sağlaması amaçlanmaktadır.

Kapsam

(1) Yönerge, Sermaye Piyasası Kurulunun ilgili faaliyet izni çerçevesinde payları Borsa İstanbul A.Ş. Pay Piyasasında işlem gören Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarının net aktif değer ve varlık değeri tablolarının belirli periyodlarda kamuoyuna duyurulmasını kapsamaktadır.

Dayanak

(1) Bu Yönerge, 02/04/2014 tarih ve 28960 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan Türkiye Sermaye Piyasaları Birliği Statüsünün 7 nci maddesinin birinci fıkrasının (ç) ve (g) bentlerine dayanılarak hazırlanmıştır.

Tanımlar

(1) Bu Yönergede geçen;

a) Kurul: Sermaye Piyasası Kurulunu,

b) Borsa: Borsa İstanbul A.Ş.’yi,

c) Birlik: Türkiye Sermaye Piyasaları Birliğini,

d) GYO: Birlik üyesi Gayrimenkul Yatırım Ortaklığını,

e) Tablo: Net Aktif Değer ve Varlık Değeri Tablolarını,

ifade eder.

Tabloların Yayımlanmasına Yönelik Esaslar

(1) a) GYO’ların, en son düzenlenen değerleme raporları ile bağımsız denetimden geçmiş 6 ve 12 aylık mali tablolarına göre, portföy ağırlıkları ve net varlık değeri tabloları hesaplamaları için en geç 31 Mart ve 31 Ağustos tarihlerine kadar yılda iki defa veri girişi yapılır.

b) Uygulamanın başladığı 2022 yılında; 2021 yılı 12 aylık ve 2022 yılı 6 aylık mali tablolarına göre, net değer ve varlık değeri hesaplamaları için girişler en geç 31 Ağustos 2022 tarihine kadar tamamlanır.

c) GYO’ların, bu Yönerge kapsamındaki tablolarından oluşacak raporlar Birliğin internet sitesinde kamuoyuna duyurulur.

d) Tablolar GYO’lar tarafından KAP’ta ve/veya internet sitelerinde yayımlanan değerleme raporları ve diğer rapor ve verileriyle uyumlu olarak doldurulur.

Tablo Formatı

(1) Birlik Üye Yönetim Sisteminden yayımlanacak Tablolar asgari olarak aşağıda (ve ekte) belirtilen başlık ve içeriklere sahip olmalıdır. (başlık ve içerikler GYO’lardan gelen talepler doğrultusunda zaman içinde güncellemeler yapılabilir.)

A) Arsa ve Araziler Tablosu

Sütunlar

a. Dönem

b. Cinsi

c. Sahiplik Oranı (%)

d. Ülke

e. Şehir

f. İlçe

g. m²

h. Değer (TL)

i. Sahiplik Tutarı (TL)

j. Değerleme Tarihi

k. Toplam Arsa ve Araziler Değeri İçindeki Payı

l. Toplam Portföy Değeri İçindeki Payı

Satırlar

a. Arsa

b. Arazi

c. Diğer

d. Toplam

B) Yapılmakta Olan Yatırımlar Tablosu

Sütunlar

a. Dönem

b. Cinsi

c. Sahiplik Oranı (%)

d. Ülke

e. Şehir

f. İlçe

g. Toplam İnşaat (m²)*

* Projede değerleme raporu itibarıyla gerçekleşen m² inşaat üretimi

h. Kapasite**

** Proje tamamlandığındaki bağımsız bölüm adedi ya da satılabilir/kiralanabilir alan metrekare bilgisi

Devam eden projeler ve stokları bu bölümde gösterilecektir

GYO kendisine ait olmayan bir mülkte yatırım gerçekleştiriyor ise söz konusu yatırımdaki hakları için aldığı teminatları dipnot olarak belirtebilir.

i. Kapasite Birimi