2016/20 Bireysel Emeklilik Hakkında Sektör Duyurusu

A- Bireysel Emeklilik Sisteminde Hak Kazanılmayan Devlet Katkısı Tutarlarının Müsteşarlığa İadesi

Bilindiği üzere, Kanunun ek 1 inci maddesi uyarınca, katılımcının devlet katkısı hesabındaki hak kazanılmayan tutarlar genel bütçeye gelir kaydedilmek üzere, fon paylarının nakde dönüştüğü gün, emeklilik şirketleri tarafından Müsteşarlık hesaplarına ödenmektedir. Ancak, söz konusu ödemeler gerçekleştirilirken şirketlerce standart bir açıklama kullanılmaması ve ödemelerin farklı hesaplardan yapılması gibi nedenlerle ilgili ödemelerin eşleştirme, takip ve kontrollerinde aksaklıklar yaşanmaktadır. Bu sorunların ortadan kaldırılmasını teminen ilgili iadelerin Müsteşarlığımıza yazılı olarak, Emeklilik Gözetim Merkezi’ne ise yazılı ya da elektronik imzalı bildirimler ile iletilecek hesap/hesaplar üzerinden yapılması ve ödeme aşamasında standart bir açıklama metni kullanılması gerekmektedir.

Bu kapsamda, şirketlerce yapılan hak kazanılmayan tutarların iadesine ilişkin tüm ödemeler, şirketlerce ek-1’de belirtilen formata uygun olarak bildirilen hesap/hesaplar üzerinden gerçekleştirilecek olup, söz konusu ödemeler gerçekleştirilirken açıklama olarak, ekteki tabloda yer alan “İlgili şirkete ait Gözetime Esas Veri gönderimlerinde kullanılmakta olan şirket numarası” ile birlikte “Şirket Adı” ve “DK İadesi” yazılacaktır. (“XX-Şirket Adı-DK İadesi” formatında kullanılmalıdır). 01/12/2015 tarihinden itibaren şirketlerce, her şirketin belirtmiş olduğu ilgili hesap/hesaplardan yapılacak olan ilgili tüm ödemeler, ilgili hesap/hesaplar üzerinden takip ve kontrol edilecektir.

Bu itibarla, hak kazanılmayan devlet katkısı tutarının iadesinde kullanılmak üzere şirketinizce belirlenmiş bulunan hesap/hesaplarda yapılacak değişikliklerin, değişikliğin geçerli olacağı tarihten en az üç iş günü önce Müsteşarlığımıza ve Emeklilik Gözetim Merkezi’ne yukarıda belirtilen formata uygun şekilde iletilmesi gerekmektedir.

¹ Gözetime Esas Veri gönderimlerinde kullanılmakta olan şirket numarası yazılacaktır.

B- Bireysel Emeklilik Sisteminde Emeklilik Sözleşmelerinin Sonlanmasına İlişkin İşlemler

Bilindiği üzere, Bireysel Emeklilik Sistemi Hakkında Yönetmeliğin 10 uncu maddesinin ikinci fıkrası “Şirket, fon dağılımı değişikliği işleminde, alışı yapılacak fonların alım talimatı tarihlerini, satışı yapılacak fonların nakde dönüştürülme sürelerini dikkate alarak belirler. Şirket, katkı paylarının fonlar arasında paylaştırılması sırasında ortaya çıkan artık değeri en aza indirmek üzere gerekli tedbirleri alır.” hükmünü; 12 nci maddesinin dördüncü fıkrası ise “… Şirket, satışı yapılacak fonların nakde dönüştürülme sürelerini dikkate alarak aktarım işlemini süresi içinde tamamlamak üzere gerekli tedbirleri alır.” hükmünü amirdir.

Fonların nakde dönüştürülme sürelerinin minimize edilmesi amacıyla, Bireysel Emeklilik Sistemi Hakkında Yönetmelikte, fon alım-satım işlemlerine ilişkin çerçeve yukarıdaki hükümler kapsamında belirlenmiştir.

Diğer taraftan, Devlet katkısına hak kazanılmasına ilişkin süre hesabında, Bireysel Emeklilik Sisteminde Devlet Katkısı Hakkında Yönetmeliğin 12 nci maddesinin ikinci fıkrası “…Süre hesabında, sözleşmeye ait fon paylarına ilişkin son satım talimatının verildiği tarih dikkate alınır.” hükmünü; üçüncü fıkrası ise “Devlet katkısının şirket hesaplarına intikal ettiği gün itibarıyla, katılımcının ilgili sözleşmesine ait devlet katkısı hesabında herhangi bir tutar bulunmaması halinde, süre hesabında, sözleşmeye ait diğer fon paylarına ilişkin son satım talimatının verildiği tarih dikkate alınır.” hükmünü amirdir.

Devlet katkısına hak kazanılmasına ilişkin süre hesabında, sözleşmeye ait devlet katkısı dahil fon paylarından en son satım talimatı verilen fonun satım talimatı tarihi; katılımcının ilgili sözleşmesine ait devlet katkısı hesabında herhangi bir tutar bulunmaması halinde, süre hesabında, sözleşmeye ait diğer fon paylarından en son satım talimatı verilen fonun satım talimatı tarihi dikkate alınmaktadır.

Bu çerçevede, ilgili mevzuat kapsamında, sözleşmeye ilişkin olarak en uzun valörlü fonun nakde dönüşme süresinin aşılmaması ve devlet katkısına hak kazanılmasına ilişkin süre hesabında en son satım talimatı verilen fonun satım talimatının verildiği tarihin dikkate alınması gerekmektedir.

C- Kaldırılan Sektör Duyuruları ve Özelgeler