Kamu İşletmelerinin Faaliyetlerinin İzlenmesi ve Raporlanmasına Dair Tebliğ (mülga)

(2) Bu Tebliğ, Ek 1’de yer alan ve sermayesinin yarısından fazlası kamu kurum ve kuruluşlarına ait olan veya faaliyet alanı itibarıyla ticari nitelik taşıyıp Yüksek Denetleme Kurulunca denetlenen işletmeleri kapsar. Herhangi bir şekilde toplam kamu payı yüzde elli ve altına düşen işletmeler bu Tebliğ kapsamından çıkarılır. Toplam kamu payı yüzde ellinin üzerine çıkan işletmeler ise bu Tebliğ kapsamına alınır. İşletmelerde birden fazla kamu kurum veya kuruluşu pay sahibi ise toplam oran dikkate alınır.

(3) Bu Tebliğ, 9/12/1994 tarihli ve 4059 sayılı Hazine Müsteşarlığı ile Dış Ticaret Müsteşarlığı Teşkilat ve Görevleri Hakkında Kanunun 2 nci maddesi ile 2008/14201 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı eki Kararın 22 nci ve 23 üncü maddelerine dayanılarak hazırlanmıştır.

Tanımlar

(1) Bu Tebliğin uygulanmasında;

a) İşletme: Ek 1’de yer alan ve sermayesinin yarısından fazlası kamu kurum ve kuruluşlarına ait bulunan veya faaliyet alanları itibarıyla ticari nitelik taşıyıp Yüksek Denetleme Kurulunca denetlenen şirketleri veya idareleri,

b) Müsteşarlık: Hazine Müsteşarlığını,

c) İştirak: Bu Tebliğ kapsamında yer alan kamu kurum veya kuruluşları ile kamu işletmelerince herhangi bir şekilde sermayesine iştirak edilen şirketleri,

ifade eder.

İKİNCİ BÖLÜM

Veri Türü, Gönderimi, Derlenmesi ve Raporlanması

Malî veriler

(1) Malî veriler, işletmelerin ilgili kanunlar ve diğer mevzuat uyarınca tabi oldukları muhasebe sistemlerine ve Maliye Bakanlığının Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliğlerine uygun olarak düzenlenen bilanço, gelir, nakit akış ve kâr dağıtım tabloları ile Müsteşarlıkça hazırlanan borç-alacak, sermaye bilgileri, mahsup, yatırım ve finansman gerçekleşme ve yatırım ve finansman program tablolarından oluşur.

(2) Bilanço, işletmelerin belirli bir tarihteki iktisadi ve malî durumunu yansıtan, varlıklarını, borçlarını ve özkaynaklarını, aktif ve pasif hesaplar şeklinde gerçeğe uygun ve doğru bir biçimde gösteren tablodur.

(3) Gelir tablosu, işletmenin belirli bir hesap döneminde elde ettiği tüm hasılat ve gelirler ile katlandığı tüm maliyet ve giderleri sınıflandırılmış olarak gösteren ve dönem faaliyet sonuçlarını kâr veya zarar olarak özetleyen tablodur.

(4) Nakit akış tablosu, belirli bir muhasebe döneminde işletmenin nakit ve nakit benzeri varlıklarında meydana gelen değişiklikleri ifade eden nakit akışlarını (nakit tahsilat ve ödemelerini), kaynakları ve kullanım yerleri bakımından sınıflandırarak gösteren tablodur.

(5) Kâr dağıtım tablosu, işletmelerin dönem kârının dağıtım biçimini ve dönem kârından ödenecek vergileri, ayrılacak yedekleri ve ortaklara dağıtılacak kâr paylarını açıkça gösteren tablodur.

(6) Borç-alacak tablosu, işletmenin borçlarını malî, ticari borçlar ve vergi borçları şeklinde, alacaklarını ise ticari alacaklar, görev zararı alacakları ve peşin ödenen vergiler şeklinde tasnif ederek ayrıntılı olarak gösteren tablodur.

(7) Sermaye bilgileri tablosu, işletmelerin özkaynaklarında yer alan sermaye hesabında görülen değişimleri sınıflandırarak, varsa diğer ortaklara ilişkin bilgileri içeren tablodur. Bu tablo, işletme hesapları ile devlet hesaplarının uyumu amacıyla hazırlanmıştır.

(8) Mahsup tablosu, 233 sayılı Kanun Hükmünde Kararnameye tabi kamu iktisadi teşebbüslerinin ilgili mevzuat çerçevesinde mahsup işlemlerinin gerçekleştirilmesi ve devlet hesaplarına kaydının yapılabilmesi için hazırlanmış olan ve Hazine ile olan borç ve alacak ilişkilerini gösteren tablodur.

(9) Yatırım ve finansman gerçekleşme tablosu ile yatırım ve finansman program tablosu, 233 sayılı Kanun Hükmünde Kararnameye tabi kamu iktisadi teşebbüsleri ile bağlı ortaklıkları, 4046 sayılı Kanuna tabi özelleştirme programında yer alan ve kamu payı yüzde ellinin üzerinde bulunan kuruluşlar ile Türkiye Radyo ve Televizyon Kurumu (TRT), Türksat Uydu Haberleşme Kablo TV ve İşletme A.Ş. ile Atatürk Orman Çiftliği Müdürlüğü için hazırlanmış bir tablolar setidir. Bu tablolar seti ilgili kamu işletmelerine ayrıca gönderilir.

Malî olmayan veriler

(1) Malî olmayan veriler; işletme faaliyetlerine ilişkin olarak muhasebe bilgi sisteminden elde edilemeyen ve Müsteşarlıkça hazırlanmış olan personel, personel profili, yönetici profili, istihdam maliyetleri, sözleşmeli personel, ihale yoluyla hizmet alımı, iştirak bilgileri, taşıt ve gayrimenkul tablolarından oluşur.