KOSGEB İç Denetim Birim Başkanlığı Kalite Güvence ve Geliştirme Programı

3- İç Denetim Koordinasyon Kurulunun Kararıyla 05/04/2016 tarih ve 29675 sayılı Resmi Gazete ’de yayımlanan İç Denetim Kalite Güvence ve Geliştirme Programı,

gereğince hazırlanmıştır.

B. AMAÇ

Kalite Güvence ve Geliştirme Programının temel amaçları;

• İç denetim faaliyetinin, üst yönetici, birim yöneticileri ve diğer ilgili taraflara güvence ve danışmanlık hizmetleri sunmadaki etkinliğini değerlendirmek.

• İç denetim faaliyetinin Standartlara uygunluğunu değerlendirmek ve dış değerlendirmeler sonucunda iç denetim biriminin “Kamu İç Denetim Standartlarına Uygun” olarak faaliyet gösterdiğini beyan etmesini sağlamak.

• İç denetimde uygulanan metodolojinin ve denetim sonucunun elde edilmesinde izlenen yaklaşımın tutarlı olmasını sağlamak.

• İç denetim yöneticisine ve iç denetçilere, performanslarını ve hizmetlerini geliştirmeleri ve iç denetim fonksiyonunun imajını ve güvenilirliğini arttırmaları için fırsatlar tanımak, iyileştirme önerilerinde bulunmak ve danışmanlık yapmak.

• İç denetçilerin sürekli mesleki gelişim sürecine yardımcı olmak.

• İç denetçilerin Kamu İç Denetim Meslek Ahlak Kurallarına ve diğer yasal yükümlülüklere uygun olarak görev yürütmelerini sağlamaktır.

• İç Denetim faaliyetinin Kurum faaliyetlerine değer katmak ve geliştirmek üzere beklentileri karşılayacak şekilde etkin ve verimli yürütüldüğü hususlarında paydaşlara makul güvence sağlamaktır.

C. İLKELER

Kalite Güvence ve Geliştirme Programının temel ilkeleri;

• İç denetim biriminin kalite güvence ve geliştirme politikaları belirlenmeli, belgelendirilmeli ve ilgili taraflara açıklanmalıdır.

• İç denetçilerin ve diğer ilgililerin kalite güvence ve geliştirme sistemi konusunda bilgilendirilmesi sağlanmalıdır.

• Kalite güvence ve geliştirme politikaları uygulanmaya başlanıldığında izlenecek yaklaşım ve kullanılacak çalışma kâğıtları belirlenmiş olmalıdır.

• Kalite güvence ve geliştirme politikalarının hayata geçirilmesi ve yeterli fayda sağlanması için gerekli kaynak tahsisleri yapılmalıdır.

• Kalite güvence ve geliştirme politikalarının doğru bir şekilde uygulanmasını garanti altına almak amacıyla izleme faaliyetleri gerçekleştirilmelidir.

• Kalite güvence ve geliştirme faaliyetleri sonunda elde edilen bulgular çalışma kâğıtlarıyla belgelendirilmelidir.

• Sürekli iyileşmenin sağlanabilmesi için, hatalar değerlendirilerek ve gerekli olması halinde politika ve prosedürlerde değişiklikler yapılarak, kalite güvence ve geliştirme sisteminin sürekli olarak gözden geçirilmesi sağlanmalıdır.

• Kalite güvence ve geliştirme prosedürlerinin uygulanması açısından başlangıçta en iyi sonuçların alınması beklenmemelidir. Beklenen faydaların elde edilebilmesi için sistemin yerleşmesi ve etkili bir şekilde uygulanmasına, bunun için de zamana ve belli bir tecrübeye ihtiyaç duyulacağı göz önünde bulundurulmalıdır.

İç ve dış değerlendirmeler İçDen kullanılarak gerçekleştirilir ve raporlanır.

Üst Yönetici, İç Denetim Birimi Başkanı ve İç Denetçiler bu programa uymak zorundadır.

KOSGEB İç Denetim Birim Başkanlığının Kalite Güvence ve Geliştirme Programı, iç ve dış değerlendirmelerden oluşur.

II. İÇ DEĞERLENDİRMELER

İç değerlendirmeler, iç denetimin tanımına, Standartlara, Meslek Ahlak Kurallarına ve iç denetim yönergesine uyumu sağlama ve kurum faaliyetlerine değer katmadaki etkinliği ve verimliliği ortaya koyma amaçlı yürütülen değerlendirmelerdir.

İç değerlendirme çalışmaları, gerçekleştirilmiş olan denetimlerin kalitesinin ölçülmesinin yanı sıra, iç denetim faaliyetinin Standartlara uyumuna ilişkin iç denetim yöneticisine güvence sağlanması, etkinlik ve verimlilik seviyesinin belirlenmesi, operasyonları geliştirme için bilgi sağlanması hususlarını da kapsayacak şekilde yapılır.

Bu kapsamda yapılacak olan iç değerlendirmenin amaçları aşağıda özetlenmiştir:

1- İç denetim faaliyetinin Standartlara ve Meslek Ahlak Kurallarına uyum seviyesini göstermesi ve gerekli ise tedbirlerin alınmasına imkân vermesi.

2- İç denetim birimi faaliyetlerinin ve iç denetim yönergesinin üst yöneticinin ihtiyaçları ve istekleri de dikkate alınarak yenilenmesi veya düzenlenmesi.

3- İç denetim faaliyetinin etkinliğini ve etkililiğini; iç denetim yönergesi, kurumun amaçları ve stratejisi, üst yönetici, birim yöneticileri ve iç denetim yöneticisinin beklentileri ve mevcut gereksinim, tehdit ve fırsatlar ışığında değerlendirmesi.