Vakıflar Genel Müdürlüğü İç Kontrol Usul ve Esasları

Dayanak

(1) Bu Usul ve Esaslar, 10/12/2003 tarihli ve 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununun 55 inci, 56 ncı ve 57 nci maddeleri ile 5/3/2025 tarihli ve 32832 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren Kamu İç Kontrol Yönetmeliğinin 18 inci maddesinin 2 nci ve 3 üncü fıkrası, 19 uncu maddesinin 4 üncü fıkrası ile 20 nci maddesinin 4 üncü fıkrasına ve 4 sayılı Bakanlıklara Bağlı, İlgili, İlişkili Kurum ve Kuruluşlar ile Diğer Kamu ve Kuruluşların Teşkilatı Hakkında Cumhurbaşkanlığı Kararnamesinin 714 üncü maddesine dayanılarak hazırlanmıştır.

Tanımlar

(1) Bu Usul ve Esaslarda geçen;

a) Genel Müdür: Vakıflar Genel Müdürünü,

b) Genel Müdürlük: Vakıflar Genel Müdürlüğünü,

c) Harcama birimi: Genel Müdürlüğün bütçesinde ödenek tahsis edilen ve harcama yetkisi bulunan Genel Müdürlük Merkez Birimleri ile ödenek gönderme belgesi ile ödenek gönderilen Vakıflar Bölge Müdürlüklerini,

ç) Harcama yetkilisi: Bütçeyle ödenek tahsis edilen veya ödenek gönderme belgesi ile ödenek gönderilen her bir harcama biriminin en üst yöneticisini,

d) İç kontrol: Genel Müdürlüğün amaçlarına, belirlenmiş politikalara ve mevzuata uygun olarak faaliyetlerin etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde yürütülmesini, varlık ve kaynakların korunmasını, muhasebe kayıtlarının doğru ve tam olarak tutulmasını, mali bilgi ve yönetim bilgisinin zamanında ve güvenilir olarak üretilmesini sağlamak üzere Genel Müdürlük tarafından oluşturulan organizasyon, yöntem, süreç ile iç denetimi kapsayan mali ve diğer kontroller bütününü,

e) İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı: İç kontrol sisteminin Kamu İç Kontrol Standartlarına uyumunu sağlamak veya güçlendirmek amacıyla yapılması gereken çalışmalara yönelik eylemleri içeren planı,

f) İç Kontrol ve Risk Koordinatörü: Harcama yetkilisi tarafından görevlendirilen yardımcısını, yardımcısı yoksa hiyerarşik olarak kendisine en yakın kademedeki bir görevliyi,

g) Kanun: 10/12/2003 tarihli ve 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununu,

ğ) Kurul: Genel Müdür başkanlığında merkez teşkilatında yer alan birimlerin harcama yetkililerinden ve ihtiyaç duyması halinde Genel Müdürün görevlendireceği diğer kişilerden oluşan İç Kontrol İzleme ve Yönlendirme Kurulunu,

h) Risk: Genel Müdürlüğün stratejik amaç ve hedeflere ulaşmasını engelleyebilecek olay veya durumları,

ı) Risk Strateji Belgesi: Genel Müdürlüğün risk yönetimine ilişkin kurumsal yaklaşımının kapsayıcı ve ayrıntılı şekilde yazılı olarak belirlendiği, Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı tarafından Genel Müdürlüğün Stratejik Plan dönemini kapsayacak şekilde hazırlanan, Genel Müdür onayı ile yürürlüğe giren, yıllık olarak gözden geçirilen ve gerektiğinde Genel Müdür onayı ile güncellenen belgeyi,

ifade eder.

İKİNCİ BÖLÜM

İç Kontrolün Amaçları, İlkeleri ve Bileşenleri ile İç Kontrol Standartları

İç kontrolün amaçları

(1) İç kontrolün amaçları;

a) Genel Müdürlüğün ve Genel Müdürlükçe temsil ve idare edilen mazbut vakıfların gelir gider, varlık ve yükümlülüklerinin etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde yönetilmesini,

b) Genel Müdürlüğün kanunlara ve diğer düzenlemelere uygun olarak faaliyet göstermesini,

c) Her türlü mali karar ve işlemlerde usulsüzlük ve yolsuzluğun önlenmesini,

ç) Karar oluşturmak ve izlemek için düzenli, zamanında ve güvenilir rapor ve bilgi edinilmesini,

d) Varlıkların kötüye kullanılmasının ve israfının önlenmesini ve kayıplara karşı korunmasını,

e) Genel Müdürlüğün ve Genel Müdürlükçe temsil ve idare edilen mazbut vakıfların hak ve menfaatlerinin korunmasını,

sağlamaktır.

İç kontrolün işleyişi

(1) Genel Müdürlük, Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından belirlenen standart, düzenleme ve yöntemlere uygun olarak;

a) Faaliyetlerin; görev, yetki ve sorumlulukların belirlendiği uygun bir kurumsal yapı içerisinde, etik değerleri benimsemiş, yeterli ve yetkin personel tarafından yürütülmesini,

b) Amaç ve hedefler ile bunların gerçekleşmesini ve faaliyetleri etkileyebilecek risklerin belirlenmesini, değerlendirilmesini ve bu riskler için uygun kontrol yöntemlerinin geliştirilmesini ve uygulanmasını,

c) Etkin bir bilgi ve iletişim sisteminin kurulmasını ve işletilmesini,

ç) Faaliyetlerin sürekli ve sistemli bir şekilde izlenmesini ve geliştirilmesini,

sağlamak suretiyle iç kontrol sistemini oluşturur, uygular, izler ve geliştirir.