9-48 Elektrik Üretim A.Ş. Genel Müdürlüğü İç Kontrol Yönergesi

Kapsam

(1) Bu Yönerge; İç Kontrol Sistemi kurulan Şirket Merkez ve Taşra Birimlerinde, iç kontrol faaliyetlerinin yürütülmesine ilişkin görev, yetki ve sorumluluklar ile çalışma usul ve esaslarını kapsar. Teftiş Kurulu Başkanlığı ile İç Denetim Dairesi Başkanlığı yönerge kapsamı dışındadır.

Hukuki Dayanak

(1) Bu Yönerge; 233 ve 399 sayılı Kanun Hükmünde Kararname ve bu Kanun Hükmünde Kararnamelerde yapılan değişiklikler, EÜAŞ Ana Statüsü, EÜAŞ Merkez Teşkilatı Görev Yetki ve Sorumluluk Yönetmeliği, EÜAŞ Taşra Teşkilatı Görev Yetki ve Sorumluluk Yönetmeliğine dayanılarak hazırlanmıştır.

Tanımlar ve Kısaltmalar

(1) Bu Yönergede geçen;

Birim :Teftiş Kurulu Başkanlığı ve İç Denetim Daire Başkanlığı hariç belirli hizmetleri bünyesinde toplayıp, yürüten ve uygulayan Daire Başkanlıkları, İşletme Müdürlükleri, Tesis Müdürlükleri ve Müstakil Müdürlükler gibi üniteleri.

EÜAŞ :Elektrik Üretim Anonim Şirketi Genel Müdürlüğünün kısaltılmış adını,

Eylem Planı :EÜAŞ İç Kontrol Eylem Planını,

Genel Müdür :EÜAŞ Genel Müdürünü,

İç Kontrol Rehberi :Strateji Geliştirme Daire Başkanlığınca hazırlanan Rehberi

İç Kontrol Sorumlusu :EÜAŞ Birimlerinde iç kontrol sisteminin yürütülmesinden sorumlu personeli,

Şirket :Elektrik Üretim AŞ Genel Müdürlüğünü,

Üst Yönetim :Yönetim Kurulu, Genel Müdür ve Genel Müdür Yardımcılarım,

ifade eder.

İKİNCİ BÖLÜM

İç Kontrol, Temel İlkeleri ve Unsurları

İç Kontrol

(1) İç kontrolün amaçları;

a) Şirketin gelir, gider, varlık ve yükümlülüklerinin etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde yönetilmesini,

b) Şirketin mevzuata uygun olarak faaliyet göstermesini,

c) Her türlü mali karar ve işlemlerde usulsüzlük ve yolsuzluğun önlenmesini,

ç) Karar oluşturmak ve izlemek için düzenli, zamanında, güvenilir rapor ve bilgi edinilmesini,

d) Şirket varlıklarının; kötüye kullanılması ve israfının önlenmesi, Şirket varlıklarını kayıplara karşı korumak, etkili, ekonomik ve verimli kullanılmasını,

e) Şirket faaliyetlerinde hata, usulsüzlük ve yolsuzlukların önlenmesini,

f) Karar alma süreçlerinde doğru, eksiksiz ve uygun zamanlı bilgilerin üretilmesini, bu bilgilerin karar vericilere ulaştırılmasını ve varlıkların kayıplara karşı korunmasını,

g) Şirketin makro düzeydeki amaç ve hedeflerine ulaşmasını,

ğ) Mikro ve makro düzeyindeki amaç ve hedeflerin önündeki risklerin tespitine ve bu risklere yönelik Önlemler ve tedbirler geliştirilmesini,

sağlamaktır.

İç Kontrolün Temel İlkeleri

(1)İç kontrol sisteminin oluşturulması, uygulanması, izlenmesi ve geliştirilmesi sürecinde temel ilkeler aşağıdadır.

a) İç kontrol faaliyetlerinin oluşturulmasından ve işleyişinin sağlanmasından işlem sürecinde yer alan tüm Şirket Personeli sorumludur.

b) İç kontrol faaliyetleri bir bütündür. Yönetim işleviyle birlikte Şirket bünyesinde uygulanan mevcut sistemlerin ayrılmaz bir parçası niteliğindedir.

c) İç kontrol faaliyetlerine ilişkin süreçler, Şirketin mevcut durumu, yasal yapısı, personel ve mali durumu göz önüne alınarak, risk esaslı bir yaklaşımla belirlenir.

ç) İç kontrol standartları, mali ve mali olmayan tüm işlemlerde uygulanır.

d) İç kontrol faaliyetlerine ilişkin tüm düzenlemeler, Şirket yöneticileri ve personeli tarafından, iç kontrol sistemine ait işleyişin tam ve doğru anlaşılmasını sağlayacak derecede ayrıntılı açıklamalar içermelidir.

e) İç kontrol düzenleme ve uygulamalarında mevzuata uygunluk, bilimsellik, katılımcılık, saydamlık, hesap verebilirlik, karlılık ve verimliliğe uygun mali yönetim ilkeleri esas alınır.

İç Kontrolün Unsurları

(1) İç kontrolün unsurları; Kontrol Ortamı, Risk Değerlendirmesi, Kontrol Faaliyetleri, Bilgi ve İletişim ile İzlemeden oluşmakta olup, bu unsurlar “İç Kontrol Rehberi”nde detaylı olarak düzenlenmiştir.

a) Kontrol ortamında;

aa) Şirketin yöneticileri ve çalışanlarının iç kontrole olumlu bir bakış sağlaması, etik değerlere ve dürüst bir yönetim anlayışına sahip olması esastır.

bb) Performans esaslı yönetim anlayışı çerçevesinde görev, yetki ve sorumlulukların, uzmanlığa önem verilerek bilgili ve yeterli kişilere verilmesi ve personelin performansının değerlendirilmesi her kademedeki yöneticiler tarafından sağlanır.

cc) Şirketin organizasyon yapısı göz önünde bulundurularak personelin görev, yetki ve sorumlulukları yöneticiler tarafından açık bir şekilde belirlenir.

b) Risk değerlendirmesi; mevcut koşullarda meydana gelen değişiklikler dikkate alınarak, gerçekleştirilen ve süreklilik arz eden bir faaliyettir. Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı koordinasyonunda risk değerlendirmesi faaliyeti ile ilgili olarak şirketin amaç ve hedeflerine ulaşmasına engel teşkil edebilecek riskler değerlendirilir.