Gençlik ve Spor Bakanlığı Birim Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planının Hazırlanması, Uygulanması ve İzlenmesine İlişkin Usul ve Esaslar

(2) Bu Usul ve Esaslar, Gençlik ve Spor Bakanlığı merkez teşkilatı birimlerinin birim Risk Kontrol Eylem Planının hazırlanması, uygulanması, izlenmesi ve raporlanmasma ilişkin faaliyetlerini kapsar.

Dayanak

(1) Bu Usul ve Esaslar, 10/12/2003 tarihli ve 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, 5/3/2025 tarihli ve 32832 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan Kamu İç Kontrol Yönetmeliği, Kamu İç Kontrol Standartları Tebliği ve diğer ilgili mevzuat hükümleri doğrultusunda hazırlanmıştır.

Tanımlar

(1) Bu Usul ve Esaslarda yer alan;

a) Alt birim: Genel müdürlükler ve başkanlıklarda her bir daire başkanlığı ile müstakil daire başkanlıkları ve müşavirliklerde her bir şube müdürlüğünü,

b) Bakanlık: Gençlik ve Spor Bakanlığını,

c) Bakan: Gençlik ve Spor Bakanını,

ç) Harcama birimi: Kamu idaresi bütçesinde ödenek tahsis edilen ve harcama yetkisi bulunan birim ile ödenek gönderme belgesi ile ödenek gönderilen birimleri,

d) Harcama yetkilisi: Bütçeyle ödenek tahsis edilen her bir harcama biriminin en üst yöneticisini,

e) İç kontrol ve risk koordinatörü: Harcama yetkilisinin görevlendireceği bir yardımcısını, yardımcısı yoksa hiyerarşik olarak kendisine en yakın kademedeki bir görevliyi,

f) İzleme: Uygulanan tedbirlerin etkinliğinin ve gerçekleşme düzeyinin değerlendirilmesini,

g) Kontrol faaliyeti: Riskleri azaltmaya veya ortadan kaldırmaya yönelik alınacak önlemleri,

ğ) Risk: Zarara uğrama tehlikesini,

h) Risk Kontrol Eylem Planı: Belirlenen risklerin azaltılmasına yönelik faaliyetlerin yer aldığı planlama dokümanını,

ifade eder.

İKİNCİ BÖLÜM

Risk Kontrolüne İlişkin Görev, Yetki ve Sorumluluklar

Harcama yetkilisi

(1) Harcama yetkilisi;

a) Birim Risk Kontrol Eylem Planını yürürlüğe koymaktan,

b) Birim Risk Kontrol Eylem Planında yer alan ve yetkisi dâhilinde olan eylemlerin planda öngörülen süre içinde uygulanmasını sağlamaktan ve sonuçlarını izlemekten,

c) Biriminin faaliyet ve süreçlerine yönelik operasyonel risklerden idarenin stratejik planında yer alan amaç ve hedeflerini olumsuz etkileyebilecek olanları İdare Risk Kontrol Eylem Planına dâhil edilmek üzere Strateji Geliştirme Başkanlığına bildirmekten,

sorumludur.

İç kontrol ve risk koordinatörü

(1) Birim Risk Eylem Planının hazırlanması, uygulanması, izlenmesi ve raporlanmasından sorumludur.

Diğer yöneticiler ve personel

(1) Harcama birimlerinin hiyerarşik kademelerinde yer alan diğer yönetici ve personeli, risk tespit ve değerlendirme çalışmaları ile bu risklerin etki ve olasılıklarını azaltacak önlemlerin alınmasını sağlamak üzere Birim Risk Kontrol Eylem Planı hazırlık çalışmalarında görev ve yetki alanları çerçevesinde gereğinin yerine getirilmesinden ve uygulanmasından sorumludur.

ÜÇÜNCÜ BÖLÜM

Birim Risk Kontrol Eylem Planı

Birim Risk Kontrol Eylem Planının hazırlanması ve uygulanması

(1) Harcama yetkilisi, iç kontrol ve risk koordinatörü olarak görevlendireceği bir yardımcısının, yardımcısı yoksa hiyerarşik olarak kendisine en yakın kademedeki bir görevlinin koordinatörlüğünde, harcama birimindeki alt birim yöneticileri ve personelin katılımlarıyla, biriminde yürütülen faaliyet ve süreçleri olumsuz etkileyebilecek risklerin tespit edilmesini, değerlendirilmesini ve bu risklerin muhtemel etki ve gerçekleşme olasılıklarını azaltacak önlemlerin alınmasını sağlamak üzere bu Usul ve Esasların ekinde yer alan forma uygun şekilde (EK-1) hazırlanan Birim Risk Kontrol Eylem Planını yürürlüğe koyar.

(2) Harcama yetkilisi, Birim Risk Kontrol Eylem Planında yer alan ve yetkisi dâhilinde olan eylemlerin planda öngörülen süre içinde uygulanmasını sağlar ve sonuçlarını izler.

(3) Harcama birimlerinin faaliyet ve süreçlerine yönelik operasyonel risklerden idarenin stratejik planında yer alan amaç ve hedeflerini olumsuz etkileyebilecek olanlar idare risk kontrol eylem planına dâhil edilmek üzere Strateji Geliştirme Başkanlığına bildirilir.

(4) Onaylanan eylem planında yer alan kontrol faaliyetleri, belirlenen süre içerisinde sorumlular tarafından uygulanır.

İzleme ve raporlama

(1) Birim Risk Kontrol Eylem Planında öngörülen veya amaçlanan eylemlerin gerçekleşme sonuçları, iç kontrol ve risk koordinatörü tarafından en az yılda bir kez düzenli olarak izlenir ve harcama yetkilisine raporlanır.

(2) Raporlamada, plan dahilinde amaçlanan ve öngörülen hedef ve eylemlerin gerçekleşmesini engelleyebilecek iç ve dış riskler tanımlanarak değerlendirilir ve alınacak önlemler belirlenir.