Gençlik ve Spor Bakanlığı Birim Risk Kontrol Eylem Planının Hazırlanması, Uygulanması ve İzlenmesine İlişkin Usul ve Esaslar

Kapsam

(1) Bu düzenleme, Gençlik ve Spor Bakanlığı merkez teşkilatı birimlerinin Kamu İç Kontrol Standartlarına uyum sağlamak üzere gerçekleştirecekleri Birim Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planının hazırlanması, uygulanması, izlenmesi ve raporlanmasına ilişkin faaliyetlerini kapsar.

Dayanak

(1) Bu Usul ve Esaslar, 10/12/2003 tarihli ve 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, 5/3/2025 tarihli ve 32832 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan Kamu İç Kontrol Yönetmeliği ve Kamu İç Kontrol Standartları Tebliği hükümlerine dayanılarak hazırlanmıştır.

Tanımlar

(1) Bu Usul ve Esaslarda yer alan;

a) Alt Birim: Merkez teşkilatı birimlerinde her bir daire başkanlığı ile müstakil daire başkanlıkları ve müşavirliklerde her bir şube müdürlüğünü,

b) Bakan: Gençlik ve Spor Bakanını,

c) Bakanlık: Gençlik ve Spor Bakanlığını,

ç) Birim Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı: Kamu İç Kontrol Standartlarına uyum sağlamak üzere her bir harcama birimi bünyesinde hazırlanan planı,

d) Harcama Birimi: Kamu idaresi bütçesinde ödenek tahsis edilen ve harcama yetkisi bulunan birim ile ödenek gönderme belgesi ile ödenek gönderilen birimleri,

e) Harcama Yetkilisi: Bütçeyle ödenek tahsis edilen veya ödenek gönderme belgesi ile ödenek gönderilen her bir harcama biriminin en üst yöneticisini,

f) İç Kontrol: İdarenin amaçlarına, belirlenmiş politikalara ve mevzuata uygun olarak faaliyetlerin etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde yürütülmesini, varlık ve kaynakların korunmasını, muhasebe kayıtlarının doğru ve tam olarak tutulmasını, malî bilgi ve yönetim bilgisinin zamanında ve güvenilir olarak üretilmesini sağlamak üzere idare tarafından oluşturulan organizasyon, yöntem, süreç ile iç denetimi kapsayan malî ve diğer kontroller bütününü,

g) İç Kontrol ve Risk Koordinatörü: Harcama yetkilisinin görevlendireceği bir yardımcısını, yardımcısı yoksa hiyerarşik olarak kendisine en yakın kademedeki bir görevliyi,

ğ) İdare Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı: Kamu İç Kontrol Standartlarına uyum sağlamak üzere idare genelinde hazırlanan planı,

h) Kamu İç Kontrol Standartları: Uluslararası standartlar ve iyi uygulama örnekleri çerçevesinde, iç kontrolün; kontrol ortamı, risk değerlendirmesi, kontrol faaliyetleri, bilgi ve iletişim ile izleme bileşenleri esas alınarak düzenlenen standartları,

ifade eder.

İKİNCİ BÖLÜM

İç Kontrole İlişkin Görev, Yetki ve Sorumluluklar

Harcama yetkilisi

(1) Harcama yetkilisi:

a) Birimindeki düzenleme, faaliyet, süreç ve işlemlerin Kamu İç Kontrol Standartlarına uyumunu sağlamaktan ve hiyerarşik olarak üst kademe yöneticileri ile üst yöneticiye ve yetkili mercilere hesap vermekten,

b) Biriminde iç kontrol sistemini oluşturmak, uygulamak, izlemek ve raporlamaktan,

c) Harcama birimindeki mevcut durumun Kamu İç Kontrol Standartlarına uyumunu değerlendirmekten ve uyumu sağlayacak veya güçlendirecek tedbirleri içeren Birim Kamu İç Kontrol Standartlarına uyum eylem planını yürürlüğe koymaktan,

ç) Birim Kamu İç Kontrol Standartlarına uyum eylem planında yer alan ve yetkisi dâhilinde olan eylemlerin planda öngörülen süre içinde uygulanmasını sağlamaktan ve sonuçlarını izlemekten,

d) Strateji Geliştirme Başkanlığı tarafından, iç kontrol sisteminin izlenmesine yönelik olarak talep edilen bilgilerin temin edilmesini ve iç kontrol sistemi değerlendirme yöntemlerinin biriminde uygulanmasını sağlamaktan,

sorumludur.

İç kontrol ve risk koordinatörü

(1) Birim Kamu İç Kontrol Standartlarına uyum eylem planının hazırlanması, uygulanması, izlenmesi ve raporlanmasından sorumludur.

Diğer yöneticiler ve personel

(1) Harcama birimlerinin hiyerarşik kademelerinde yer alan diğer yönetici ve personeli, görev ve yetki alanları çerçevesinde birim Kamu İç Kontrol Standartlarına uyum eylem planının hazırlanması, uygulanması, izlenmesi ve raporlanması çalışmaları kapsamında planın ifasından ve uygulanmasından sorumludur.

ÜÇÜNCÜ BÖLÜM

Birim Uyum Eylem Planı Hazırlama Süreci

Ön hazırlık

(1) Birimlerde, tüm alt birim sorumlularının katılımı ile birim Kamu İç Kontrol Standartlarına uyum eylem planı hazırlıklarına ilişkin bilgilendirme toplantısı yapılır. Bu toplantıda birim faaliyetleri, süreç analizleri ve mevcut durum değerlendirmesi yapılır.

Standartların analizi