İç Denetim Birimi Başkanlığı Yönergesi

Hukuki dayanak

(1) Bu Yönerge İç Denetçilerin Çalışma Usul ve Esasları Hakkında Yönetmeliğin 13 üncü maddesi uyarınca hazırlanmıştır.

(2) (Değişik: 2014) Bu yönergenin hazırlanmasında İç Denetim Koordinasyon Kurulu tarafından yayımlanan Kamu İç Denetim Rehberi ve Uluslararası İç Denetim Standartları esas alınmıştır.

Tanımlar

(1) Bu Yönergede geçen;

a) Kanun: 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununu,

b) Yönetmelik: İç Denetçilerin Çalışma Usul ve Esasları Hakkında Yönetmeliği,

c) Yönerge: Bu Yönergeyi,

ç) Kurul: İç Denetim Koordinasyon Kurulunu,

d) Bakanlık: Adalet Bakanlığını,

e) Bakan: Adalet Bakanını,

f) Üst Yönetici: Adalet Bakanlığı Müsteşarını,

g) İç Denetim Birimi Başkanlığı: Adalet Bakanlığı İç Denetim Birimi Başkanı, Başkan Yardımcısı ve Adalet Bakanlığı İç Denetçileri ile ihtiyaca göre görevlendirilen diğer personelden oluşan organizasyonu,

ğ) Başkan: Adalet Bakanlığı İç Denetim Birimi Başkanını,

h) (Değişik: 2014) Başkan Yardımcısı: Adalet Bakanlığı İç Denetim Birimi Başkan Yardımcısını,

ı) (Değişik: 2014) Denetim Gözetim Sorumlusu: İç denetim faaliyetinin, kamu iç denetim standartlarına uygun olarak yürütülmesini sağlamak amacıyla her iç denetim çalışması için Başkanlıkça görevlendirilen iç denetçiyi,

i) İç Denetçi: Bu Yönerge ve ilgili mevzuat çerçevesinde iç denetim faaliyetlerini gerçekleştirmekle yetkili görevli ve sorumlu Adalet Bakanlığı İç Denetim Birimi Başkanı, Başkan Yardımcısı ve her düzeyde sertifika sahibi Adalet Bakanlığı İç Denetçilerini,

İfade eder.

İKİNCİ BÖLÜM

İç Denetimin Amacı, Kapsamı ve Standartları

İç denetimin amacı

(1) İç denetim, Bakanlığın faaliyet ve çalışmalarına değer katmak ve geliştirmek için kaynakların ekonomiklik, etkililik ve verimlilik esaslarına göre yönetilip yönetilmediğini değerlendirmek amacıyla yapılan bağımsız ve tarafsız bir güvence sağlama ve danışmanlık faaliyetidir. İç Denetim Birimi Başkanlığı; risk yönetimi, iç kontrol, yönetim süreçlerinin etkinliği ve yeterliliğinin değerlendirilmesi ile geliştirilmesi suretiyle Bakanlığın amaçlarının gerçekleştirilmesine yardımcı olur.

(2) İç denetim faaliyeti; Bakanlık faaliyetlerinin amaç ve politikalara, kalkınma planına, programlara, stratejik planlara, performans programlarına ve mevzuata uygun olarak planlamasını ve yürütülmesini; kaynakların etkili, ekonomik ve verimli kullanılmasını; bilgilerin güvenliğini, bütünlüğünü ve zamanında elde edilebilirliğini sağlamayı amaçlar.

İç denetimin kapsamı

(1) Bakanlığın merkez ve taşra teşkilatına dâhil birimlerin mali ve mali olmayan tüm faaliyet ve işlemleri iç denetim kapsamındadır.

(2) İç denetim, faaliyet, süreç veya birimlerin risk düzeyi esas alınarak sistematik, sürekli ve disiplinli bir yaklaşımla iç denetim standartlarına uygun olarak yapılır.

Kamu iç denetim standartları ve meslek ahlâk kuralları

(1) İç denetim faaliyetleri, ilgili mevzuat ve kurul tarafından belirlenen Kamu İç Denetim Standartları ve Kamu İç Denetçileri Meslek Ahlâk Kurallarına uygun olarak yürütülür, açıklık bulunmayan hallerde ise uluslar arası iç denetim standartları ile etik kurallar dikkate alınır.

ÜÇÜNCÜ BÖLÜM

İç Denetim Birimi Başkanlığı Yönetimi ve Görevleri

İç Denetim Birimi Başkanlığının yapısı

(1) (Değişik: 2014) İç Denetim Birimi Başkanlığı; Başkan, Başkan Yardımcısı, iç denetçiler ve adalet uzman yardımcıları ile ihtiyaca göre görevlendirilen büro personelinden oluşur.

(2) İç Denetim Birimi Başkanlığı idari yönden doğrudan Üst Yöneticiye bağlı olarak faaliyetlerini yürütür ve Üst Yönetici dışındaki makam ve mercilerce ilişkilendirilemez. İç denetçiler görevlerini Üst Yöneticiye karşı sorumlu olarak yürütürler.

İç Denetim Birimi Başkanlığının görevleri

(1) İç Denetim Birimi Başkanlığı aşağıdaki görevleri yerine getirir.

a) Risk analizlerine dayalı iç denetim plan ve programlarını hazırlamak, geliştirmek ve Üst Yöneticinin onayına sunmak.

b) Onaylanan denetim plan ve programlarının uygulanmasını sağlamak, Yönergede belirlenen amaç ve kapsam doğrultusunda denetim ve danışmanlık faaliyetlerini yürütmek, Üst Yönetici tarafından verilen program dışı görevleri gerçekleştirmek.

c) Bakanlığın risk yönetimi, iç kontrol ve yönetişim süreçlerinin etkinlik ve yeterliliğini değerlendirmek.