Kalite Güvence ve Geliştirme Programı

BİRİNCİ BÖLÜM

Genel Hükümler

Amaç ve kapsam

(1) Bu Programın amacı, Başkanlık tarafından yürütülen iç denetim faaliyetlerinin;

• İç denetimin tanımı, Standartlar, Meslek Ahlak Kuralları ve Yönergeye uygun,

• Etkili ve verimli,

• Bakanlık faaliyetlerini geliştirme ve faaliyetlerine değer katmaya yönelik paydaş beklentilerini karşılayacak,

şekilde yürütülmesi ve iç denetim süreçlerinin sürekli geliştirilmesi konularında Müsteşar, birim yöneticileri ve diğer ilgili taraflara makul güvence sağlamaktır.

(2) Kalite Güvence ve Geliştirme Programı, Başkanlık bünyesinde yapılacak iç değerlendirmeler ve Kurul tarafından en az beş yılda bir yaptırılacak dış değerlendirmelerden oluşur ve danışmanlık hizmetleri dahil iç denetim faaliyetlerinin tüm yönlerini kapsar. İç değerlendirmeler, sürekli izleme ve dönemsel gözden geçirme faaliyetlerinden; dış değerlendirmeler, tam dış değerlendirme ve dönemsel gözden geçirmenin doğrulanması faaliyetlerinden oluşur.

(3) Programın uygulanmasından ve güncellenmesinden Başkan sorumludur.

(4) İç ve dış kalite değerlendirmeleri İçDen yazılımı kullanılarak gerçekleştirilir ve raporlanır.

Hukuki dayanak

(1) Bu Program, Kanunun 65 inci maddesine dayanılarak hazırlanan İç Denetçilerin Çalışma Usul ve Esasları Hakkında Yönetmeliğin 12/g maddesi uyarınca hazırlanmıştır.

(2) Bu Programın hazırlanmasında, İç Denetim Koordinasyon Kurulu tarafından 5 Nisan 2016 günlü, 29675 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan İç Denetim Kalite Güvence ve Geliştirme Programı esas alınmıştır.

Tanımlar

(1) Bu Programda geçen;

a) Bakan: Gümrük ve Ticaret Bakanını,

b) Bakanlık: Gümrük ve Ticaret Bakanlığını,

c) Başkan: İç Denetim Birimi Başkanını,

ç) Başkanlık: Başkan, başkan yardımcısı ve iç denetçiler ile büro personelinden oluşan İç Denetim Birimi Başkanlığını,

d) Denetim Gözetim Sorumlusu: Her iç denetim faaliyetinin denetim standartlarına uygun olarak planlanması, yürütülmesi ve raporlanmasını gözetmek amacıyla Başkan tarafından görevlendirilen kıdemli iç denetçiyi,

e) Denetim Standartları: Kamu İç Denetimi Standartları (KİDS) ve Uluslararası İç Denetçiler Enstitüsü tarafından yayımlanan İç Denetim Mesleki Uygulama Standartlarını,

f) Etik Kurallar: Uluslararası genel kabul görmüş etik kurallarla uyumlu olarak İç Denetim Koordinasyon Kurulu tarafından belirlenen Kamu İç Denetçileri Meslek Ahlak Kuralları ile Denetim Görevlilerinin Uyacakları Meslekî Etik Davranış İlkeleri Hakkında Yönetmelikte belirtilen etik kuralları,

g) İçDen: Kamu İç DenetimYazılımını,

ğ) İç Denetçi: Yönerge ve ilgili mevzuat çerçevesinde iç denetim faaliyetlerini gerçekleştirmekle yetkili, görevli ve sorumlu, her düzeyde sertifika sahibi iç denetçileri,

h) İç Denetim: Bakanlığın çalışmalarına değer katmak ve geliştirmek için kaynakların ekonomiklik, etkililik ve verimlilik esaslarına göre yönetilip yönetilmediğini değerlendirmek Gümrük ve Ticaret Bakanlığı İç Denetim Birimi Başkanlığı Kalite Güvence ve Geliştirme Programı ve rehberlik yapmak amacıyla yapılan bağımsız, nesnel güvence sağlama ve danışmanlık faaliyetini,

ı) Kanun: 5018 sayılı Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanununu,

i) Kurul: İç Denetim Koordinasyon Kurulunu,

j) Müsteşar: Gümrük ve Ticaret Bakanlığı Müsteşarını,

k) Program: Kalite Güvence ve Geliştirme Programını,

l) Rehber: Kamu İç Denetim Rehberini (KİDR),

m) Yönerge: Gümrük ve Ticaret Bakanlığı İç Denetim Yönergesini,

n) Yönetmelik: İç Denetçilerin Çalışma Usul ve Esasları Hakkında Yönetmeliği,

o) Uygunluk Kriterleri: İç denetim faaliyetlerinin Kamu İç Denetim Standartları ile uyumunu gösteren ve Kurul tarafından yayımlanan kriterleri,

ifade eder.

İKİNCİ BÖLÜM

Sürekli İzleme

Sürekli izleme faaliyeti

(1) Sürekli izleme faaliyetleri, iç denetim faaliyetinin günlük gözetimi, gözden geçirilmesi ve performansının ölçülmesi süreçlerinden oluşur. Sürekli izleme, iç denetim faaliyetlerinin yönetilmesinde kullanılan rutin politika ve uygulamaların ayrılmaz bir parçasıdır.

Denetim politika ve prosedürlerinin oluşturulması

(1) Başkanlığın işleyişi ve yönetimi ile görev, yetki ve sorumlulukları düzenleyen Yönerge ve görevler sırasında kullanılması gereken standart formlar oluşturulur.

(2) Başkanlıkça her bir görevin planlama, saha çalışması ve raporlanmasında standartlara uyumu sağlamak bakımından yazılı olarak denetim ilke ve amaçları belirlenir, politika ve prosedürler oluşturulur.

(3) Yönerge ve standart formlar düzenli olarak gözden geçirilir ve güncellenir.

Denetim faaliyetlerinin metodolojiye uygun olarak planlanması

(1) Denetim plan ve programı Yönergenin 20, 21 ve 22 nci maddelerinde belirtilen şekilde hazırlanır. Plan ve programa esas teşkil eden denetim evreni ile risk değerlendirmesi en az yılda bir kez gözden geçirilir. Plan ve program hazırlığı sırasında Müsteşar, denetlenen birimler ve iç denetçilerin sürece katılımı sağlanır.

(2) Başkan tarafından düzenlenen görev bildirim yazılarında, varsa görev kapsamında dikkate alınması gereken özellikli konular hakkında açıklamalara yer verilir.

Sürekli mesleki gelişim ilkesi gereği eğitim faaliyetlerinin gerçekleştirilmesi

(1) Yıllık programın hazırlanması sırasında, iç denetçilerin eğitim ihtiyaçları belirlenir ve kaynaklar dikkate alınarak Başkanlık eğitim programı oluşturulur.

(2) İç denetçilerin, Kurul tarafından düzenlenen eğitim programları, konferans, seminer ve grup çalışmalarına katılımları sağlanır.

(3) İç denetçilerin sürekli mesleki gelişimi kapsamında ulusal ve uluslararası sertifikasyon programlarına katılımı teşvik edilir.

(4) Göreve yeni başlayan her iç denetçi, iki haftadan az olmamak üzere temel ve mesleki oryantasyon programına tabi tutulur. Oryantasyon programı kapsamında Bakanlığın misyonu ve vizyonu, organizasyon yapısı, temel faaliyetleri, Başkanlık politika ve prosedürleri, kurum kültürü, iletişim kuralları, çalışma ortamına ilişkin konularda Başkanlığın bilgi ve tecrübeleri paylaşılır.

(5) Başkanlık, kurum kültürüne ve denetim ortamına uyum sağlanması bakımından, göreve yeni başlayan iç denetçilere yönelik yeterli düzeyde iş başında eğitim programları hazırlar ve ilk denetim görevlerinin ekip halinde yapılmasını gözetir.

Denetimin gözetimi faaliyeti

(1) Kalite Güvence ve Geliştirme Programı kapsamında, Başkan tarafından her bir denetim ve danışmanlık görevinin denetim/danışmanlık ve raporlama standartları ile rehberlere uygun olarak yürütülmesinin sağlanması amacıyla kıdemli bir iç denetçi denetim gözetim sorumlusu olarak görevlendirilir.

(2) Gözetim sorumluğu görevi Yönergenin 25 inci maddesinde belirtilen kapsamda gerçekleştirilir.

(3) Bu kapsam, Başkan tarafından, ilgili iç denetçilerin yetkinlik ve tecrübe düzeyi ile görevin karmaşıklığı göz önünde bulundurularak genişletilebilir.

İç denetim faaliyetlerinin otomasyon sistemi üzerinden yürütülmesi ve bilgi güvenliği

(1) İç denetim faaliyetlerinin elektronik ortam üzerinden yürütülmesi esastır. Görevlerin yürütülmesi ile gözetime ilişkin gerekli kayıtlar tutulur. Bilgi güvenliğinin sağlanması amacıyla bilgi güvenliği standartları çerçevesinde gerekli önlemler alınır.

Denetim faaliyetlerinin Başkan tarafından kontrol edilmesi ve genel değerlendirmeler

(1) İç denetçilerce hazırlanan çalışma planı, görev iş programı ve raporlar, Başkan tarafından gözden geçirilir ve onaylanır. Raporların gözden geçirilmesinde Kamu İç Denetim Rehberi Örnek-15'te yer alan Rapor Gözden Geçirme Kontrol Listesi kullanılır.

(2) Başkanlıkta, aylık değerlendirme toplantıları düzenlenir. Bu toplantılarda, Başkan tarafından, üst yönetim toplantılarında görüşülen konular ve Bakanlık gündemi hakkında iç denetçiler bilgilendirilir ve yürütülmekte olan görevlerin seyri hakkında iç denetçilerden bilgi alınarak gerekli yönlendirmeler yapılır.

İç denetimin değerlendirilmesi

(1) Denetimler sonrası birimlerden ekte yer alan form (Ek-1 Denetim Değerlendirme Formu) kullanılarak geri bildirimler alınır.

(2) Söz konusu geri bildirimlerden edilen sonuçlar değerlendirilir ve iç denetim faaliyetlerinin etkinliğinin artırılması için göz önünde bulundurulur.

(3) Başkan, denetim ekibini, denetlenen birimin değerlendirmeleri hakkında uygun şekilde bilgilendirir.

Başkanlığın performans göstergeleri

(1) İç denetim faaliyetleri, ekte yer alan (Ek-2 Birim Performans Göstergeleri) performans kriterleri kullanılarak bir bütün olarak analiz edilir. Performans hedeflerinden sapmaların nedenleri araştırılır ve iyileştirmeye yönelik Başkanlıkça gerekli tedbirler alınır.

(2) Başkanlıkça bu göstergeler her yıl gözden geçirilir.

(3) Performans sonuçlarına Faaliyet Raporu ve Dönemsel Raporun ilgili bölümlerinde yer verilir.

Başkanlığın iç kontrol sisteminin değerlendirilmesi

(1) Başkanlığın İç Kontrol Sistemi her yıl değerlendirilir ve sonuçlarına iç denetim faaliyet raporunda yer verilir.

(2) Başkan, iç kontrol sisteminin iyileştirilmesine yönelik gerekli önlemleri almakla sorumludur.

ÜÇÜNCÜ BÖLÜM

Dönemsel Gözden Geçirme

Dönemsel gözden geçirme faaliyeti

(1) Başkanlıkça iç denetim faaliyetinin iç denetimin tanımı, Standartlar, Meslek Ahlak Kuralları, Rehber ve Yönergeye uyumu ile paydaşların ihtiyaçlarını karşılamadaki etkinliği ve verimliliğini ortaya koyma ve geliştirme amacıyla dönemsel gözden geçirme faaliyetinde bulunulur.

(2) Dönemsel Gözden Geçirme faaliyeti;

• İç denetim faaliyetleri, planlanması ve yönetiminin iç denetim mevzuatı, hukuk kuralları, Bakanlık amaç, hedef ve politikalarına uygunluğu

• İç denetim süreçlerinin meslek standartları ve meslek ahlak kurallarına uygunluğu

• İç denetim faaliyetlerinin Bakanlığımız iç kontrol sistemi, risk yönetimi ve yönetim süreçleri ile faaliyetlerinin geliştirilmesine katkı seviyesi

• İç denetim görevi sonuçlarının izlenmesinde sağlanan etkinlik

• Müsteşar, birim amirleri ile diğer kurumlardan gelen geri bildirimler ve yönetim isteklerinin sayısı

• En iyi uluslararası iç denetim uygulamalarına uyum ve iç denetim faaliyetlerini geliştirme çabaları konularında gösterilen yeterlilik

• Sürekli mesleki gelişim için yapılan faaliyetler

• Başkanlığın ana hedefleri ve belirlenen amaçlarına ulaşma oranı

• Denetim kaynağı planlama, uzmanlaşma ve personel verimliliği; denetim sürecinin maliyet etkinliğindeki artış

• Denetim hakkında şikâyetlerin sayısı

• İç denetimin yetkinliği

• Performans göstergelerinin gerçekleşme oranları

• İç denetim faaliyetleri sonuçlarının raporlanması

• Başkanlığın İç Kontrol Sisteminde sağlanan etkinlik konuları üzerinden yürütülür.

Görevlendirme

(1) Dönemsel gözden geçirme faaliyeti, görevlendirilen iç değerlendirme ekibi tarafından gerçekleştirilir.

(2) Yapılacak görevlendirmede;

• Tarafsızlığı

• Standartlar ve meslek ahlak kuralları hakkında bilgisi

• Kalite güvence ve geliştirme süreçlerine ilişkin bilgisi

• Mesleki sertifikasyonu

• Kurum faaliyetleri hakkındaki bilgisi

• İnsan ilişkileri ve iletişim becerisi

• Muhakeme ve analiz kabiliyeti

• Raporlama ve geliştirme önerileri sunma becerisi kriterleri göz önünde bulundurulur.

(3) Aynı iç denetçilerin iki yıl üst üste dönemsel gözden geçirme faaliyetinde bulunmaması esastır.

Uygulanacak yöntem

(1) Dönemsel gözden geçirme değerlendirmeleri her yıl aralık ayı içerisinde yapılır. İç denetim faaliyetinin büyüklüğü, gözden geçirmenin planlanan tamamlanma tarihi, çalışmanın kapsamı gibi faktörler de dikkate alınmak suretiyle yıllık iç denetim programlarının hazırlanması sırasında toplam denetim kaynağının en az on iş günü dönemsel gözden geçirme faaliyetine ayrılır.

(2) Dönemsel gözden geçirme sürecinin görevlendirme, yürütülme, raporlama ve izleme aşamalarında KİDS, Yönerge, Rehber ve Kamu İç Denetim Kalite Güvence ve Geliştirme Rehberinde yer alan yöntem esas alınır. Çalışmalarda uluslararası standartlar ve iyi uygulama örnekleri gözetilir.

Dönemsel gözden geçirme faaliyetinin yürütülmesi

(1) Dönemsel gözden geçirme faaliyeti İçDen üzerinden yürütülür.

(2) Göreve başlayan ekip tarafından “Gizlilik ve Çıkar Çatışması Beyanı” imzalanarak Başkana sunulur.

(3) Dönemsel gözden geçirme ön çalışma, saha çalışması ve raporlama aşamalarından oluşur.

(4) Ön çalışma kapsamında; dönemsel gözden geçirme çalışmasının amaç ve kapsamı hakkında bilgi vermek, iç denetim faaliyetlerinin kurumun kurumsal yönetim, risk yönetimi ve kontrol süreçlerindeki etkililiği ve etkinliği ile Bakanlığa değer katmadaki rolü konularında görüşlerinin öğrenilmesi amacıyla Müsteşara ziyaret gerçekleştirilir. Dönemsel gözden geçirme faaliyetiyle ilgili bilgi verilmesi ve sürece katılımlarının önemini vurgulamak amacıyla Başkan ve iç denetçilerin katıldığı açılış toplantısının düzenlenmesini müteakip gözden geçirme kapsamına alınacak dosyalar ve görüşülecek birim ve yöneticiler belirlenerek Çalışma Planı ve İş Programı hazırlanır. Çalışma Planı ve eki İş Programı, denetim gözetim sorumlusu tarafından gözden geçirilerek Başkanın onayına sunulur.

(5) Saha çalışması aşamasında; bu Programın 14 üncü maddesinin 2 inci paragrafı çerçevesinde, iç denetim raporları ve destekleyici belgeler, idari ve operasyonel politika, uygulama, prosedür ve kayıtlar, Müsteşar ve üst düzey yöneticiler ile etkileşim, iç denetçilerin tecrübe ve uzmanlıkları, eğitim planları, performans ölçümleri, risk değerlendirmesi, plan ve program dosyaları ve izleme kayıtlarının iç denetimin tanımı, standartlar ve meslek ahlak kurallarına uyum seviyesi, Başkanlık faaliyetlerinin katma değer sağlayacak etkin bir performansa sahip olup olmadığı Kurul tarafından belirlenen yöntemlerle değerlendirilir.

(6) Müsteşar, denetlenen birim yöneticileri, Başkan ve iç denetçiler ile yapılacak görüşmeler Kurul tarafından yayımlanan Kamu İç Denetim Kalite Güvence ve Geliştirme Rehberi ekinde yer alan görüşme formları çerçevesinde yapılır.

(7) Dönemsel gözden geçirme çalışmaları sonucunda; iç denetim faaliyetlerinin iç denetimin tanımına, Standartlara ve Meslek Ahlak Kurallarına uyumuna ilişkin yapılacak değerlendirmeler Kurul tarafından yayımlanan Program doğrultusunda Kamu İç Denetim Kalite Güvence ve Geliştirme Rehberi ekinde yer alan “Uygunluk Kriterleri” çerçevesinde yapılır. Ayrıca, denetim ekibi tarafından, Başkanlığın İç Kontrol Sistemi değerlendirilir.

(8) Denetime tabi tutulmuş veya danışmanlık hizmetlerinden yararlanmış birim yöneticilerinin memnuniyet düzeyleri, denetlenen birimlere gönderilen anket sonuçlarının değerlendirilmesi ya da anket uygulaması yapılması suretiyle öğrenilir.

(9) Saha çalışması sonuçları kapanış toplantısı ile paylaşılır.

(10) Toplantıyı takip eden beş iş günü içinde Başkan tarafından mevcut durum ve önerilere ilişkin görüş verilir.

Faaliyetlerin raporlanması

(1) Raporlamada Kurul tarafından oluşturulan iç değerlendirme raporu şablonu ve raporlama standartları esas alınır.

(2) Başkanlığa yapılacak raporlamada uygunluk kriterleri çerçevesinde iç denetim faaliyetinin genel bir değerlendirmesi yapılır ve varsa geliştirilmesi gereken alanlar için önerilerde bulunulur.

(3) Dönemsel gözden geçirmeler sırasında bir önceki dönemsel gözden geçirme ve varsa dış değerlendirme sonucunda belirlenen eylemlerin hayata geçirilip geçirilmediği incelenir ve ilerlemeye ilişkin tespitlere raporda yer verilir.

(4) Denetim ekibi tarafından, “Uygunluk Kriterleri Tablosu”na ilave olarak, geniş ölçüde Başkanlığın mevcut durumunun değerlendirilmesine ihtiyaç duyulması halinde, Başkanlığın mevcut durumu;

• Yönetim ve organizasyon

• İnsan kaynakları

• Faaliyetlerin planlanması

• Görevlerin yürütülmesi

• İletişim ve raporlama

ana konuları kapsamında değerlendirilir.

(5) Dönemsel gözden geçirme raporunda Başkanlığın iç denetim faaliyetinin iç denetimin tanımına, Standartlara ve Meslek Ahlak Kurallarına uyum düzeyi, Kurul tarafından yayımlanan Program doğrultusunda Ana Standart ile Meslek Ahlak Kurallarına uyum düzeyinin beraber değerlendirilmesi suretiyle ve Kurul tarafından tanımlandığı şekliyle “Genel Olarak Uyumlu”, “Kısmen Uyumlu” ve “Uyumsuz” olarak belirlenir.

(6) Raporda Başkanlığın iyi uygulamalarına yer verilir.

(7) Rapor ve çalışma kağıtlarını içeren dönemsel gözden geçirme dosyası, saha çalışmalarının tamamlanmasını müteakip en geç on iş günü içerisinde Başkana iletilir.

Eylem takvimi ve sonuçların izlenmesi

(1) Başkan, Dönemsel Değerlendirme Raporunda belirtilen mevcut durum ve önerilere ilişkin yapılacak işlem, sorumlu kişi ve işlemin uygulama takvimini içeren bir eylem planı hazırlar. Eylem planı hazırlık sürecine iç denetçiler de dahil edilir. Eylem planında, uygulama takviminin bir yılı geçmemesine dikkat edilir.

(2) Değerlendirme ekibinin önerilerine katılınmaması halinde, eylem planında Başkan tarafından uygun bulunan alternatif düzeltici işlemlere yer verilir.

(3) Başkan tarafından eylem planı ve rapor, raporun kendisine iletilmesini izleyen on iş günü içerisinde Müsteşara sunulur ve dönemsel gözden geçirme sonuçları, tercihen değerlendirme ekibinin katılımı ile sunum şeklinde paylaşılır.

(4) Rapor ile eylem planının bir örneği, Müsteşar Onayını izleyen bir ay içerisinde, Kurula gönderilir.

(5) İç ve dış değerlendirme sonuçları doğrultusunda hazırlanan eylem planındaki faaliyetlerin gerçekleştirilmesinden, Başkan sorumludur.

(6) İç denetim plan ve programları hazırlanırken, dönemsel gözden geçirme kapsamında yapılan öneriler ve düzeltici eylemler dikkate alınır.

(7) Dönemsel gözden geçirme sonucunda, faaliyetlerin Kamu İç Denetim Standartlarına “genel olarak uyumlu” olduğunun belirlenmesi halinde, dış değerlendirme sonuçlarının da desteklemesi durumunda, sonraki dış değerlendirmeye kadar denetim raporlarında “Kamu İç Denetim Standartlarına uygun olarak yapılmıştır.” ibaresi kullanılır.

(8) Dönemsel gözden geçirme sonucunda, faaliyetlerin “kısmen uyumlu” veya “uyumsuz” olduğunun anlaşılması halinde, kullanılmakta ise, uygunluk ibaresinin kullanılması durdurulur.

(9) Çalışma sonuçlarına yıllık faaliyet raporlarında yer verilir.

(10) Başkanlık tarafından gerçekleştirilecek izleme faaliyetleri ile kalite güvence ve geliştirme politikalarının doğru bir şekilde uygulanması sağlanır.

DÖRDÜNCÜ BÖLÜM

Dış Değerlendirmeler

Dış değerlendirme faaliyeti

(1) Dış değerlendirme iç denetim faaliyetlerinin, iç denetimin tanımına, Standartlara ve Meslek Ahlak Kurallarına uygunluğunun, başarılı uygulama örneklerini kullanım düzeyinin, faaliyetlerin etkinliğinin ve verimliliğinin belirlenmesi amacıyla en az beş yılda bir, Kurul tarafından idare dışından belirlenen nitelikli ve bağımsız bir gözden geçirme uzmanı veya ekibi tarafından yürütülür.

(2) Dış değerlendirmeler, “tam dış değerlendirme” veya “dönemsel gözden geçirmenin doğrulanması” şeklinde gerçekleştirilir. Başkanlık tarafından dış değerlendirmelerin “dönemsel gözden geçirmenin doğrulanması” şeklinde yapılmasının yerinde olacağı kararına varılması halinde, bu yöndeki talep Müsteşar onayı ile Kurula iletilir.

(3) Dış değerlendirme faaliyetleri Kurul tarafından yayımlanan Kamu İç Denetim Kalite Güvence ve Geliştirme Rehberi çerçevesinde yerine getirilir.

(4) Dış değerlendirme uzmanı, idareyle çıkar çatışması yaşamadığını ve gizlilik kurallarına uyacağını beyan ve taahhüt ettiği “Gizlilik ve Çıkar Çatışması Beyanı”nı imzalayarak dış değerlendirme dosyasında muhafaza edilmek üzere Kurula teslim eder.

(5) Başkan, dış değerlendirme uzmanlarınca yürütülen çalışmalarda gerekli bilgi ve belgeleri sağlamak, çalışmalara yardımcı olmak ve raporlara ilişkin gerekli işlemleri yapmakla sorumludur.

(6) Kurul tarafından gönderilen dış değerlendirme raporunda yer alan tespit ve önerilere ilişkin; yapılacak işlem, sorumlu olacak kişi ve uygulama takvimini içeren bir eylem planı, Müsteşar tarafından en geç bir ay içerisinde Kurula iletilir. Eylem planında öngörülecek uygulama takvimi bir yılı geçemez.

(7) Dış değerlendirme sonucunda iç denetim faaliyetinin “genel olarak uyumlu” olduğunun belirlenmesi halinde, dönemsel gözden geçirme sonuçları da desteklediği sürece, bir sonraki dış değerlendirmeye kadar denetim raporlarında “Kamu İç Denetim Standartlarına uygun olarak yapılmıştır.” İbaresi kullanılır.

(8) Değerlendirme sonucunun “kısmen uyumlu” veya “uyumsuz” çıkması durumunda; dönemsel gözden geçirme sonuçlarının uyumu ortaya koyması halinde beş yıllık süre beklenilmeksizin Başkanlığın talebi veya Kurulun gerekli görmesi halinde tekrar dış değerlendirme yapılabilir.

(9) İç denetim plan ve programları hazırlanırken, dış değerlendirme önerileri ve düzeltici eylemleri dikkate alınır.

(10) Dış değerlendirme sonuçları ve bu doğrultuda kaydedilen ilerlemeler Faaliyet Raporu ile Müsteşara, Dönemsel Rapor ile Bakana sunulur.

(11) Başkan iç ve dış değerlendirme sonuçları hakkında iç denetçileri bilgilendirir.

BEŞİNCİ BÖLÜM

Yürürlük ve Yürütme

Programın gözden geçirilmesi

(1) Başkanlıkça Program yılda en az bir defa gözden geçirilir. İhtiyaçlar doğrultusunda yapılan değişiklikler Müsteşarın uygun görüşüne sunulur ve Kurula gönderilir.

Yürürlükten kaldırılan mevzuat

(1) 07.02.2013 tarihli Gümrük ve Ticaret Bakanlığı Kalite Güvence ve Geliştirme Programı yürürlükten kaldırılmıştır.

Yürürlük

(1) Bu Program, Müsteşarın onayıyla yürürlüğe girer.

Yürütme

(1) Bu Program hükümleri Müsteşar tarafından yürütülür.

Ek 1

Ek 2