Çevre Bakanlığı Döner Sermaye İşletmesi Yönetmeliği

BİRİNCİ BÖLÜM

Amaç, Kapsam, Dayanak, Tanımlar ve Faaliyet Alanları

Amaç ve Kapsam

Bu Yönetmeliğin amacı Çevre Bakanlığının döner sermaye işletmesinin faaliyet alanlarına, gelir kaynaklarına, mali ve idari işlemlerine ilişkin usul ve esasları düzenlemektir.

Hukuki Dayanak

Bu Yönetmelik, Bakanlıkların Kuruluş ve Görev Esasları Hakkındaki 3046 sayılı Kanunun 40 ıncı ve Geçici 2 nci maddelerine dayanılarak hazırlanmıştır.

Tanımlar

Bu Yönetmelikte geçen;

Bakanlık, Çevre Bakanlığını,

Bakan, Çevre Bakanını,

Müsteşar, Çevre Bakanlığı Müsteşarını,

İşletme, Çevre Bakanlığı Döner Sermaye İşletmesini, ifade eder.

Faaliyet Alanları

Çevrenin korunmasına yönelik bilgi ve hizmet üretmek amacıyla işletme, kamu kurum ve kuruluşları ile gerçek ve özel hukuk tüzel kişilerince açılacak ihalelere katılmak, teklif vermek ya da sipariş almak suretiyle aşağıdaki faaliyetleri yürütür:

a)Bakanlığa bağlı laboratuvarda kanuni sınırlamalar saklı kalmak şartıyla genel ve katma bütçeli kamu kuruluşlarına bedelsiz, diğer kişi ve kuruluşlara bedeli karşılığında çeşitli ölçüm, analiz ve testler yapmak, bu işlemlerle ilgili rapor ve benzeri belgeleri vermek,

b)Çevre Kanununa dayanılarak yayımlanmış yönetmelikler ve eklerinde belirlenmiş başvuru, izin, kontrol ve benzeri belgeleri bedeli mukabilinde ilgililere vermek,

c)Çevresel ölçüm ve analiz cihazlarının ayar işlerini yapmak ya da yaptırmak,

d)Sahibi olduğu atölye ve tesislerde, tamir, bakım ve onarım işlerini yapmak,

e)Çevre ile ilgili konularda kurs, konferans, seminer ve bu gibi faaliyetleri düzenlemek.

İKİNCİ BÖLÜM

Sermaye, Gelirler ve Giderler

Sermaye

İşletmenin sermaye limiti 1 milyar Türk Lirasıdır. Sermayenin 10 milyon Türk Lirası genel bütçeden karşılanır. Tahsis edilen sermaye miktarı Maliye Bakanlığının uygun görüşü üzerine Bakanlık tarafından beş katına kadar artırılabilir. Bu suretle artırılan sermaye elde edilen kârlarla karşılanır.

Sermaye Kaynakları

İşletmenin sermaye kaynakları;

a)Bakanlık bütçesine bu amaçla konulacak ödeneklerden,

b)Döner sermaye faaliyetlerinden elde edilecek kârlardan,

c)Bağış ve yardımlardan,

d)Hazinece verilen ayni yardımlardan, oluşur.

Bağış ve yardımlar sermaye limitine bakılmaksızın sermayeye eklenir. İşletmenin ödenmiş sermaye tutarı tahsis edilen sermaye tutarına ulaşıncaya kadar elde edilen dönem sonu kârları ödenmiş sermayeye eklenir. Ödenmiş sermaye tutarı tahsis edilen sermaye tutarına ulaştıktan sonra elde edilen kârlar, hesap dönemini izleyen yılın Şubat ayının sonuna kadar genel bütçeye gelir kaydedilmek üzere ilgili saymanlığa yatırılır.

Yıl sonu kârları ile aylık gayrisafi hasılat üzerinden genel bütçeye aktarılacak miktarlar, zamanında yatırılmadığı takdirde, 6183 sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanuna göre, yıllık % 12 zamlı olarak tahsil edilir. Hesaplanan zam döner sermayenin ita amiri ve saymanından yarı yarıya alınır. Ancak Maliye Bakanlığınca verilmiş ek süreler için zam uygulanmaz.

İşletmenin zararları kâr/zarar hesabında bekletilir ve ertesi yıllar kârları ile kapatılır.

Gelirler

İşletmenin gelirleri şunlardır :

a) Faaliyet alanları ile ilgili iş ve hizmetler karşılığı alınan ücretler,

b) Yurt dışından sağlanan hibe ve proje yardımları,

c) Diğer gelirler.

Giderler

Döner Sermaye İşletmesinin faaliyet alanı ile doğrudan ilgili olarak yapacağı giderler şunlardır :

a) Kiralama ve taşınır mal satın alma giderleri,

b) Baskı, yayın ve tanıtım giderleri,

c) Döner sermaye hizmetleri ile ilgili yurtiçi ve yurtdışı görev ve toplantılara katılan personelin yol masrafları ve yevmiye giderleri,

d) İşletmede kullanılacak her türlü demirbaş eşya, kırtasiye ve mefruşat alım giderleri,

e) Haberleşme, ilan, ulaşım ve akaryakıt giderleri,

f) İşletmenin kullandığı bina, araç ve gereçlerin bakımı ile küçük onarım giderleri,

g) Isıtma, aydınlatma ve temizlik giderleri,

h) İşletme hizmetlerinin gerektirdiği makine ve teçhizat alım giderleri,

i)Laboratuvarın ölçüm, analiz, test işlerinde kullanılacak özel malzemenin alım giderleri,

j) İşletme kadrosunda bulunan memurların maaşları ve kanunlarla sağlanan her türlü mali haklarına ilişkin giderler ile işletme hizmetlerinde çalıştırılacak işçilerin ücretleri, kıdem tazminatları ve diğer özlük haklarına ilişkin giderler.

Yukarıda belirtilen giderler dışında işletmeden herhangi bir harcama yapılamaz.

ÜÇÜNCÜ BÖLÜM

Kuruluş ve Görevleri

Kuruluş

İşletmenin hizmetleri, yönetim kurulu, ita amiri, işletme müdürü, tahakkuk memuru, sayman, veznedar, ayniyat memuru, mutemet, memurlar ve işçilerden oluşan bir teşkilat tarafından yürütülür.

Yönetim Kurulu

Yönetim Kurulu; Müsteşarın başkanlığında Bakanın belirleyeceği bir Müsteşar Yardımcısı, APK Kurul Başkanı, I. Hukuk Müşaviri, laboratuvarın bağlı olduğu Genel Müdür ile Genel Müdür Yardımcısı, gündemine göre ilgili birim amiri ve işletme müdürü ile döner sermaye saymanından oluşur.

Yönetim Kurulu toplantılarının gündemini hazırlamak, toplantı tutanak karar ve dosyalarını tutmak, yazışmayı yürütmek, İşletme bünyesindeki ‘Yönetim Kurulu Bürosu’ tarafından yerine getirilir.

Yönetim Kurulunun Görevleri

Yönetim Kurulunun görevleri şunlardır:

a) İşletmenin iş ve işlemleri ile ilgili kararlar almak,

b) İşletmenin yıllık bütçesini onaylamak,

c) İşletmenin uygulayacağı kâr hadleri ve fiyat listelerini karara bağlamak.

Toplantı ve Karar Nisabı

Yönetim Kurulu üyelerin salt çoğunluğu ile toplanır. Müsteşarın bulunmadığı durumlarda toplantıya Müsteşar Yardımcısı başkanlık yapar.

Kararlar toplantıya katılanların çoğunluğu ile alınır. Oyların eşitliği halinde başkanın oyu çift sayılır.

Toplantı konularına ilişkin olarak Bakanlıkça belirlenen bir tutanak düzenlenir ve başkan ile üyeler tarafından imzalanır.

Yönetim Kurulu ayda en az iki defa toplanır. Gerekli hallerde Müsteşar yönetim kurulunu toplantıya çağırabilir.

İta Amiri

İşletmenin ita amiri Bakandır. Bakan ita amirliği yetkisini uygun gördüğü ölçüde yönetim kurulu üyelerinden birine devredebilir.

İşletme Müdürü

İşletme Müdürü Bakan tarafından atanır. İşletme Müdürünün görevleri şunlardır:

a) İşletmenin idari, mali ve teknik işlerini, kanun, tüzük, yönetmelik, yönerge, çalışma programları, bütçe esasları ve işletmecilik ilkelerine uygun biçimde yürütmek,

b) İşletme kadrolarına atanan veya görevlendirilen memurlar ile işletmeye alınan işçilerin görevlerini işbölümü esasları dahilinde düzenlemek, izlemek ve denetlemek,

c) Döner Sermaye Memurlarının atamalarını teklif etmek ve işletmeye alınması çıkarılması ve işçilerin özlük haklarına ilişkin işleri yapmak,

d) İşletmenin çalışma programlarının ve bütçe tasarruflarının zamanında hazırlanmasını sağlamak,

e)Demirbaşlar ile diğer malzemelerin iyi bir şekilde kullanılması, saklanması ve korunmasını sağlamak için gerekli tedbirleri almak,

f)Ambar ve ayniyat işlerinin usulüne göre yürütülmesini sağlamak, gerekli denetimi yapmak.

Tahakkuk Memuru

İşletmece yapılacak giderler ve tahsil edilecek gelirlerle ilgili tahakkuk işlemleri ita amiri tarafından tahakkuk memuru olarak görevlendirilen laboratuvarın bağlı olduğu Genel Müdürlük Genel Müdür Yardımcısınca yerine getirilir.

Tahakkuk Belgelerinde Aranacak Nitelikler

Tahakkuk memuru gider ve gelirlere ilişkin tahakkuk belgeleri üzerinde aşağıda belirtilen hususları aramakla yükümlüdür :

a) Yeteri kadar ödenek bulunması,

b) Giderlerin bütçedeki tertiplere uygun olması,

c) Gelir ve giderlerin kanun, tüzük, yönetmelik ve kararnamelere uygun olması,

d) Taahhüt ve tahakkuk belgelerinin tamam olması,

e) İstihdamın kadro dahilinde bulunması,

f) Tahakkuk belgelerinde maddi hata bulunmaması.

Sayman

Döner Sermayenin mali işleri ve muhasebe işlemleri kadrosu Maliye Bakanlığınca tahsis edilerek atanacak sayman ile saymanlık personeli tarafından yürütülür. Saymanın geçici veya sürekli olarak görevinden ayrılması halinde, saymanlık görevi Maliye Bakanlığınca vekaleten görevlendirilecek personel tarafından yürütülür.

Saymanın Görevi

Saymanın başlıca görevleri şunlardır:

a) Mali işlemleri mevzuatta belirtilen usullere uygun yapmak ve yaptırmak,

b) Döner Sermayeli İşletmeler Muhasebe Yönetmeliğine göre muhasebe kayıtlarını tutmak, tutturmak,

c) Usulüne uygun olarak tahakkuk ettirilen istihkakları sahiplerine ödemek, gelirleri tahsil etmek,

d) Gelir ve gidere ilişkin her türlü belgeleri, defterleri ve makbuzları saklamak,

e) Ayniyat ambar ve vezne işlerini usulüne uygun biçimde yürütülmesini sağlamak,

f) Demirbaş ve ambar kayıtlarının esas deftere uygunluğunu sağlamak,

g) Banka ve kasada bulunan para ve bu mahiyetteki kıymetli evrakın kontrolünü yapmak,

h) İşletmenin bütün alacak ve borçlarının zamanında tahsil edilmesini, veya ödenmesini sağlamak, bu yönde gerekli takibatı yapmak,

ı) Aylık mizanları, izleyen ayın 9’una kadar düzenlemek,

i) Mali yılın bitimini izleyen iki ay içinde işletmenin bir yıllık faaliyetleriyle ilgili gelir ve gider belgeleri ile Yönetim Dönemi Cetvellerinin asıllarını Sayıştaya; bilanço ve eklerinin onaylı birer örneğini de Maliye Bakanlığına göndermek,

j) Veznedar, ayniyat memuru ve ambar memurlarını, kefalet kanunu esasları dahilinde kontrol etmek,

k) Sayman mutemetleri ile ita amiri mutemetlerinin hesaplarını kontrol etmek, yönetmeliğe uymalarını sağlamak,

l) Muhasebe ile ilgili diğer işleri yapmak,

m) Yıl sonunda düzenlenen ve aslı Sayıştaya gönderilen bilanço ve eklerinin onaylanmış birer örneğini aynı süre içinde Bakanlığa göndermek.

Saymanın Ödemeden Önce Yapacağı İşler

Sayman aşağıdaki hususları aramak ve sağlamakla yükümlüdür.

a) Bütçede yeteri miktarda ödenek bulunması,

b) Giderlerin bütçedeki tertibe uygun olması,

c) Giderlerin kanun, tüzük, yönetmelik ve kararnamelere uygun olması,

d) Maddi hata bulunmaması,

e) Tahakkuk Müzekkeresi ve Verile Emri ile Saymanlık İşlem Fişi belgelerinin tamam olması,

f) Hak sahibinin kimliği,

g) Atama ve istihdamın kadro dahilinde bulunması.

Sayman yaptığı inceleme sonunda bu hususlara uygun görmediği ödemeleri yapmayarak, ödemeye ilişkin belgeleri gerekçesiyle birlikte tahakkuk memuruna geri gönderir. Saymanın (a,d,e,f,g) bentlerinde yazılı hususlara aykırılık nedeniyle geri çevirmeleri kesin olup sayman ödemeye zorlanamaz.

Bu maddenin (b) ve (c) bentlerinde yazılı hususlara aykırılık nedeniyle geri çevirmelerde, sorumluluk ita amirince yazılı olarak üstlenildiği takdirde sayman ödemeyi yapar. Bu durumda üstlenme yazıları Tahakkuk Müzekkeresi ve Verile Emrine eklenir ve sorumluluk emri veren ita amirine ait olur.

Saymanın Sorumlulukları

Sayman bu Yönetmeliğin 18 ve 19 uncu maddelerinde sayılan görevlerinden dolayı ilgisine göre tek başına veya tahakkuk memuru, ita amiri ve ilgili diğer memurlarla birlikte ortaklaşa sorumludur.

Birleşmeyecek Görevler

İta amirliği, saymanlık ve tahakkuk memurluğu görevlerinden ikisi bir kimse üzerinde birleşemez.

Veznedarın Görevleri

Veznedarın görevleri şunlardır:

a)Tamamlanmış belgelere dayanarak ve usulüne uygun olarak ödeme ve tahsilat yapmak,

b)Tahsil edilen paralarla ödemeleri günü gününe kasa defterine kaydetmek ve bu kayıtların belgelere ve muhasebe kayıtlarına uygunluğunu sağlamak,

c)İşletmeye ait para ve kıymetli evrakı işletmenin kasasında saklamak,

d)Tahsilata ve ödemeye ilişkin belgelerin dip koçanları ile kasa defteri ve sair belgeleri saklamak,

e)Saymanın vereceği sair işleri yapmak.

Veznedarın Sorumlulukları

Veznedar vezne mevcudunun defter ve kayıtlara göre noksan olmasından, veznedeki kıymetlerin ziyan ve eksilmesinden doğrudan doğruya sorumludur.

Vezne İşlemleri

Kasadan yapılacak ödeme miktarları ile ertesi günü yapılacak harcamaları karşılamak amacıyla, kasada bulundurulacak nakit miktarı için Maliye Bakanlığınca, genel ve katma bütçeli saymanlıklarda uygulanmak üzere yayımlanan genel tebliğlerdeki limitler uygulanır. Kasa fazlası Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankasında, bu bankanın bulunmadığı mahallerde muhabiri olan Türkiye Cumhuriyeti Ziraat Bankası Şubelerinden birinde saymanlık adına açılacak hesaba yatırılır.

Kasadan ödenebilecek miktarı aşan ödemeler Sayman tarafından imzalanan çeklerle bankadan yapılır.

Kasa mevcudunun kasa defterine uygunluğu her gün Saymanca kontrol edilerek günlük hesap ve kasa defteri, veznedar ile sayman tarafından imzalanmak suretiyle kapatılır.

Giderlerin Ödenmesine İlişkin Belgeler

İşletmeden yapılacak giderler için Devlet Harcama Belgeleri Yönetmeliği uygulanır.

Ayniyat Memuru

İşletmede ayniyat işleri saymana karşı sorumlu olan kefalete tabi ayniyat memuru tarafından yapılır. Ayniyat memuru Bakanca atanır.

Ayniyat memurunun izin veya hastalık gibi nedenlerle görevi başında bulunmadığı zamanlar, bu görev işletmenin kefalete tabi diğer memurlarından birisi tarafından yerine getirilir.

Ayniyat Memurunun Görevleri

Ayniyat memurunun görevleri şunlardır:

a)Ayniyat Talimatnamesi gereğince ayniyat işlerini yürütmek, bunlarla ilgili kayıt ve defterleri tutmak,

b)Ayniyat kayıtlarına ilişkin defter ve belgeleri saklamak,

c)Saymana ayniyat hesabını vermek,

d)Ambar memuru bulunmadığı hallerde ambar memurunun görevlerini yapmak,

e)Ambar işlemlerini kontrol etmek,

f)Yetkililerce verilecek diğer işlemleri yapmak.

Ambar Memuru

İşletmenin çalışma konusu ve ambar işlemlerinin hacmi göz önünde tutularak gerekli görülen hallerde aşağıda belirtilen işlerin yürütülmesi için ayrıca kefalete tabi bir ambar memuru atanır.

Ambar Memurunun Görevleri

Ambar memurunun görevleri şunlardır:

a)Ambarın sevk ve idaresini sağlamak,

b)Gerek hariçten satın alınarak ve gerekse işletme tarafından üretilerek ve imal edilerek ambara giren her türlü madde, eşya, makine, taşıt, malzeme ve benzeri şeylerin kaydını tutmak, muhafaza etmek, bunları yangın, çürüme, bozulma, akma gibi her türlü tehlike ve zararlardan korumak, kendilerinin alamayacakları koruma tedbirleri için ilgililere yazılı olarak bilgi vermek,

c)Ambar stok kartlarının kartoteks usulü ile tutulmasını sağlamak,

d)Ambara giren malzeme ve malları tasnifli, tertipli ve iyi bir durumda muhafaza etmek,

e)Ambara giren ve (b) bendinde sayılan malzeme ve eşyayı yetkililerin yazılı emirlerine dayanarak belge karşılığında ilgililere vermek,

f)Başka yerlerden gelen veya satın alınan malları muayene komisyonlarına muayene ettirmek ve ambara girişlerini düzenlemek,

g)Ambardan sevk edilecek mal ve malzemenin sevk ve belgelerini düzenlemek,

h)Ambar mizanlarını çıkarmak ve bunların muhasebe ile uygunluğunu sağlamak,

i)Ambarda saklanan malzeme ve eşyalarda meydana gelen hasarlar için gerekli tutanakları düzenlemek, kayıtlardan çıkarılacak veya imha edilecek malzeme ve eşya için gerekli işlemleri yaparak ayniyat memuruna vermek,

j)Saymanın ve diğer yetkililerin vereceği işleri yapmak.

Ambarın Sayımı

İşletmenin ambarı, her mali yılın sonunda ita amirince görevlendirilecek en az üç kişilik bir komisyon tarafından sayılır ve sayım sonuçları cetvellere yazılır. Ambar noksanı normal fireler göz önünde tutularak saptanır. Ambar fazlası gelir kaydedilir. Ayniyat ve ambar memurları işlemlerinden dolayı müteselsil olarak sorumludurlar. Ambar noksanları hakkında gerekli işlem yapılır.

Sayman Mutemetleri

Saymanlıkça tahsilinde güçlük görülen döner sermaye gelirleri, Döner Sermayeli İşletmeler Muhasebe Yönetmeliğinin 17 nci maddesinin (b) bendine göre mutemetliği onaylanan kefalete tabi sayman mutemetlerince tahsil edilir. İşletme gelirlerinden hangilerinin sayman mutemetlerince tahsil edileceği, saymanın teklifi ve ita amirinin oluru ile saptanır.

Sayman mutemetlerine uygun görülecek sayıda sayman mutemedi alındısı verilir. Sayman mutemetlerince tahsil edilen paralar, sayman mutemedi alındılarının tarih ve numarası itibariyle, kasa defterine kaydı yapılır.

Mutemetlerce yapılan tahsilat Maliye Bakanlığınca çıkarılan Genel Tebliğlerde belirtilen süre ve miktarlar dahilinde işletme saymanlığına yaptırılır. Tahsilat miktarının Maliye Bakanlığınca tespit edilen miktara ulaşması halinde tahsil edilen para en geç izleyen gün saymanlığa yaptırılır.

Saymanlıkça para tahsil edilirken mutemetçe tutulan kasa defterine ‘... numaradan numaraya kadar

sayman mutemedi alındısı ile kasa kayıtları karşılaştırılmış, kasa kayıtlarının doğru olduğu görülmüş ve fişlerin kapsamı olan ... lira ... tarihli ve .... sayılı vezne alındısı ile tahsil edilmiştir’ şeklinde kayıt konulur ve ilgililerce imzalanır. Ayrıca son tahsilata ilişkin sayman mutemedi alındısının arkasında da’ ... numaradan .... numaraya kadar olan sayman mutemedi alındıları kasa defterine tam ve hatasız kaydedilmiş ve bu alındılara tahsil edilen toplam . lira tarihli ve . sayılı vezne alındısı karşılığında saymanlığa yatırılmıştır, şeklinde kayıt konulur ve ilgililerce imzalanır.

Sayman her zaman sayman mutemetlerini kontrol edebilir ve iş yerlerinde bulunan paranın saymanlığa yatırılmasını isteyebilir.

Devir ve Teslim İşleri

Sayman, veznedar, ambar memuru gibi para ve mal işleriyle görevli memurlar arasındaki devir- teslim işlemlerinde "13/6/1999 tarihli ve 23724 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan Döner Sermayeli İşletmeler Muhasebe Yönetmeliği" devir-teslim süreleri yönünden de Bakanlar Kurulunun 12/11/1974 tarihli ve 7/9044 sayılı kararı ile yürürlüğe giren " Devlet Memurlarının Çekilmelerinde Devir ve Teslim Süreleri Hakkında Yönetmelik" hükümleri uygulanır.

Avans İşlemleri

Tahakkuk ve ödeme belgeleri ile ilgili işlemlerin tamamlanmasını beklemeyecek kadar ivedi olan çeşitli giderler için ita amirince görevlendirilen mutemetlere her yıl Genel Bütçe Kanunu ile saptanan miktarları geçmemek üzere avans verilebilir.

Bir iş için verilen avans yalnız o iş için harcanır. Mahsup edilecek avans miktarı kadar mutemede aynı bölümden veya başka bölümden avans verilebilir.

Mutemet aldığı avansa ilişkin harcama belgelerini, en çok bir ay içinde saymana vermekle yükümlü olup, işin tamamlanması halinde bir aylık sürenin bitimini beklemeden saymanlığa vermek ve üzerinde kalan avans artığını nakden ödemek zorundadır. Aldığı avansı bu süre içerisinde, mali yılın son ayında alınan avanslar ise bir aylık süreye bakılmaksızın en geç mali yılın son günü tamamen kapatmak zorundadır.

Mali yılın bitimine kadar fiilen harcandığı halde belgeleri saymanlığa verilmeyen veya belgeleri saymanlığa verilmesine rağmen mali yıl sonuna kadar saymanlıkça incelenmemesi nedeniyle mahsubu yapılmayan avans tutarları bu sürede mahsup edilir. Mahsuba ilişkin harcama belgelerinin avansın verildiği tarih ile en geç ait olduğu bütçe yılının son günü arasındaki bir tarihi taşıması gerekir. Avans artıkları bu süre sonunda mutlaka tahsil edilir.

Kredi İşlemleri

Saptanan avans miktarını aşan belirli giderler için ita amirinden alınacak onaya dayanılarak, mutemet adına milli bankalar nezdinde kredi açılabilir.

Adına kredi açılan mutemet, bu krediden kendi adına çek düzenleyerek para alamaz.

Banka, mutemedin göstereceği istihkak sahibine doğrudan doğruya ödeme yapar. Krediden sadece mutemet tarafından düzenlenen çekler uyarınca banka ödeme yapabilir.

Adına kredi açılan mutemet harcamalarından sonra artan paranın iadesi için bankaya talimat vermek zorundadır. Aynı şekilde kredi konusu ortadan kalktığında mutemet krediyi iptal ettirmek zorundadır.

Bu görevlerin mutemetçe yerine getirilmemesi halinde saymanlıkça ilgili bankaya talimat verilerek, açılan kredi saymanlığın banka cari hesabına aktarılır.

Adına kredi açılan mutemedin herhangi bir nedenle görevden ayrılması halinde birinci fıkrada belirtilen esaslara göre kredi yeni mutemet adına aktarılır.

Her mutemet adına açılan krediye ait harcama belgelerini en çok üç ay içinde saymanlığa vermek zorundadır. Bu süre dolduğu halde verilmeyen harcama belgeleri, ita amiri kanalıyla mutemetten alınır. Adına açılan kredinin mahsubu konusunda gerekli işlemleri süresinde yapmayan mutemet adına bir daha kredi açılamaz.

Kayıt Usulleri

İşletme saymanlığınca tutulacak defterler ve muhasebe kayıtları Maliye Bakanlığınca yayımlanan Döner Sermayeli İşletmeler Muhasebe Yönetmeliği hükümlerine göre yürütülür.

DÖRDÜNCÜ BÖLÜM

Mali İşlemler

Hesap Dönemi

İşletmenin hesap dönemi mali yıldır.

Bütçe ve Uygulama

İşletmenin bütçe tasarısı işletme müdürü ve sayman tarafından hazırlanarak en geç Ekim ayı başında işletme yönetim kuruluna sunulur. Bütçe yönetim kurulunun onayı ile kesinleşir. Bütçenin bir örneği Maliye Bakanlığına gönderilir.

İşletme gelirleri bütçedeki harcama kalemleri ile program hedefleri dışındaki amaçlara tahsis edilemez. Yıl içindeki bütçe tertipleri arasındaki aktarmalar yönetim kurulu kararı ile yapılır.

Mali Denetim

Mali yılın bitiminden başlayarak iki ay içinde 832 sayılı Sayıştay Kanununun 40 ıncı maddesi gereğince hazırlanan bilanço ve ekleri ile bütün gelir ve gider belgeleri denetim için Sayıştay Başkanlığına, bilanço ve eklerin onaylı birer örneği de aynı süre içinde Maliye Bakanlığına gönderilir.

BEŞİNCİ BÖLÜM

Çeşitli İşlemler

Ücret Tarifesinin Tespiti

Bakanlık tarafından üretilen mal ve hizmetler veya yapılan işlerin maliyeti, hammadde ve malzeme, işçilik, yolluk, çeşitli işletme masrafları, amortisman payları kârdan oluşturulmak suretiyle maliyet fiyatlarının altında olmamak şartıyla aynı iş ve hizmetleri yapan kuruluşlardaki fiyat listeleri de göz önünde tutularak işletme müdürlüğünce hazırlanan ücret tarifeleri yönetim kurulu kararıyla kesinleşir. Yönetim kurulu maliyetlerin altında olmamak kaydıyla tarifelerde gerekli gördüğü değişiklikleri yapabilir.

Siparişin Bedeli Malzeme ve Tahsis

Sipariş bedeli ne olursa olsun iş sözleşmeleri, işletme müdürlüğü ile sipariş veren arasında yapılır. Sipariş veren yaptıracağı işin bedelini sözleşmedeki şartlar dahilinde işletme namına gösterilen bankaya yatırmaya mecburdur.

İşletme müdürü siparişin yapılması için lüzumlu malzemelerin tamamının veya bir kısmının sipariş sahibi tarafından verilmesini isteyebilir.

İşin yapılması için gerekli malzeme arasında tahsisli malzeme mevcut ise, tahsisin sipariş veren tarafından yaptırılması lazımdır.

Siparişlerin Gecikmesi

Ani çıkacak Bakanlık hizmetleri sebebiyle siparişlerin gecikmesi halinde sipariş verenler bir hak iddia edemez. Bu husus tüm iş sözleşmelerinde belirtilir.

Alım ve Satım İşlemleri

İşletmenin alım ve satım işleri 8/9/1983 tarihli ve 2886 sayılı Devlet İhale Kanununun 1inci maddesinin ikinci fıkrasına dayanılarak Bakanlar Kurulunun 15/6/1984 tarihli ve 84/8213 sayılı kararı ile çıkarılan ‘Döner Sermayeli Kuruluşlar İhale Yönetmeliği’ hükümlerine göre yapılır.

Hüküm Bulunmayan Haller

Bu Yönetmelikte hüküm bulunmayan konularda "Döner Sermayeli İşletmeler Muhasebe Yönetmeliği" hükümleri uygulanır.

GEÇİCİ MADDE 1

Kurulan saymanlığın personel ihtiyacının Yönetmeliğin 17 inci maddesine göre Maliye Bakanlığınca karşılanması, Maliye Bakanlığınca kadro tahsis edilerek atama yapılıncaya kadar saymanlık işlemlerinin herhangi bir aksamaya meydan verilmeden yürütülebilmesi için Bakanlıkça Sayman dışında yeteri kadar personel görevlendirilerek, saymanlık hizmeti yürütülür.

ALTINCI BÖLÜM

Yürürlük, Yürütme

Yürürlük

Maliye Bakanlığı ile Sayıştay Başkanlığının görüşü alınarak hazırlanan bu Yönetmelik yayımı tarihinde yürürlüğe girer.

Yürütme

Bu Yönetmelik hükümlerini Çevre Bakanı yürütür.