Devlet Su İşleri Genel Müdürlüğü Kamu İç Kontrol Yönergesi

Sayı : E-64179900-010.04-6102581

Konu : Devlet Su İşleri Genel Müdürlüğü Kamu İç Kontrol Yönergesi

GENEL MÜDÜRLÜK MAKAMINA

Malumunuz olduğu üzere, Hazine ve Maliye Bakanlığınca hazırlanan Kamu İç Kontrol Yönetmeliğinin 05.03.2025 tarihli Resmî Gazetede yayımlanarak yürürlüğe girmesi ile İç Kontrol ve Ön Mali Kontrole İlişkin Usul ve Esaslar yürürlükten kalkmıştır.

Söz konusu yönetmeliğin getirdiği yeniliklerle ilgili uygulamada bir tereddüt yaşanmaması ve uygulayıcılara yol göstermesi amacıyla "Devlet Su İşleri Genel Müdürlüğü Kamu İç Kontrol Yönergesi" hazırlanması ihtiyacı hasıl olmuştur. Bu kapsamda çalışmaları yürütmek üzere oluşturulan Devlet Su İşleri Genel Müdürlüğü İç Kontrol Yönergesi Hazırlama Kurulu tarafından, Devlet Su İşleri Genel Müdürlüğü Kamu İç Kontrol Yönergesi Taslağı hazırlanarak birimlerimizin görüş ve önerilerine sunulmuştur. Birimlerden gelen cevaplar neticesinde gerekli değerlendirmeler yapılarak son hali verilen ve ekte sunulan Devlet Su İşleri Genel Müdürlüğü Kamu İç Kontrol Yönergesi" ni,

Uygun görüşle olurlarınıza arz ederim.

Devlet Su İşleri Genel Müdürlüğü Kamu İç Kontrol Yönergesi

BİRİNCİ BÖLÜM

Amaç ve Kapsam, Dayanak, Tanımlar

Amaç ve kapsam

(1) Bu Yönergenin amacı, Genel Müdürlük bünyesinde iç kontrol sisteminin oluşturulması, uygulanması, izlenmesi ve geliştirilmesine ilişkin ilke, yöntem, işlem ve süreçleri belirlemektir.

Dayanak

(1) Bu Yönerge, 10/12/2003 tarihli ve 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununun 55, 56, 57, 60, 63 ve 64’üncü maddeleri ve Kamu İç Kontrol Yönetmeliği ile Kamu İç Kontrol Standartları Tebliğine dayanılarak hazırlanmıştır.

Tanımlar

(1) Bu Yönergede geçen;

a) Bakanlık: Devlet Su İşleri Genel Müdürlüğünün bağlı olduğu Bakanlığı,

b) Birim: Genel Müdürlük merkez ve taşra teşkilatı birimlerini,

c) Birim İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı: Harcama birimlerinin kamu iç kontrol standartlarına uyumunu sağlamak veya güçlendirmek için alınacak tedbirleri içeren planı,

ç) Birim Risk Yönetim Ekibi: Harcama yetkilisi (Birim risk yetkilisi) tarafından oluşturulan birim risk yönetim sorumlusu dâhil; en az 5’ i birim ana hizmet ünitesi şube müdürü olmak üzere en az 7 kişilik ekibini,

d) Genel Müdür: Devlet Su İşleri Genel Müdürünü,

e) Genel Müdürlük: Devlet Su İşleri Genel Müdürlüğünü

f) Genel Müdürlük İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı: Genel Müdürlüğün kamu iç kontrol standartlarına uyumunu sağlamak veya güçlendirmek için alınacak tedbirleri içeren planı,

g) Harcama Birimi: Kamu idaresi bütçesinde ödenek tahsis edilen ve harcama yetkisi bulunan Genel Müdürlük birimleri ile Bölge Müdürlüklerini,

ğ) Harcama Yetkilisi (Birim Risk Yetkilisi): Bütçeyle ödenek tahsis edilen veya ödenek gönderme belgesi ile ödenek gönderilen her bir harcama biriminin en üst yöneticisini,

h) İç Kontrol: Genel Müdürlüğün amaçlarına, belirlenmiş politikalara ve mevzuata uygun olarak faaliyetlerin etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde yürütülmesini, varlık ve kaynakların korunmasını, muhasebe kayıtlarının doğru ve tam olarak tutulmasını, malî bilgi ve yönetim bilgisinin zamanında ve güvenilir olarak üretilmesini sağlamak üzere Genel Müdürlük tarafından oluşturulan organizasyon, yöntem, süreç ile iç denetimi kapsayan malî ve diğer kontroller bütününü,

ı) İç Kontrol ve Risk Koordinatörü (Birim risk yönetim sorumlusu): Genel Müdürlük Merkez ve Taşra Teşkilatı birimlerinde harcama yetkilisi (birim risk yetkilisi) tarafından görevlendirilen yardımcısını,

i) Kanun: 5018 sayılı Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanununu,

j) Kurul (İç Kontrol İzleme ve Yönlendirme Kurulu): Genel Müdür veya Genel Müdür tarafından belirlenen Genel Müdür Yardımcısı ile merkez harcama yetkililerinden oluşan ekibi,

k) Yönerge: Bu Yönergeyi ifade eder.

İKİNCİ BÖLÜM

İç Kontrolün Amaçları, İşleyişi, Temel İlkeleri, Bileşenleri ve Standartları

İç kontrolün amaçları

(1) İç kontrolün amaçları;

a) Genel Müdürlük gelir, gider, varlık ve yükümlülüklerinin etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde yönetilmesini,

b) Genel Müdürlüğün kanunlara ve diğer düzenlemelere uygun olarak faaliyet göstermesini,

c) Her türlü malî karar ve işlemlerde usulsüzlük ve yolsuzluğun önlenmesini,

ç) Karar oluşturmak ve izlemek için düzenli, zamanında ve güvenilir rapor ve bilgi edinilmesini,

d) Varlıkların kötüye kullanılmasını ve israfını önlemek ve kayıplara karşı korunmasını, sağlamaktır.

İç kontrolün işleyişi

(1) Genel Müdürlük, Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından belirlenen standart, düzenleme ve yöntemlere uygun olarak;

a) Faaliyetlerin; görev, yetki ve sorumlulukların belirlendiği uygun bir kurumsal yapı içerisinde, etik değerleri benimsemiş, yeterli ve yetkin personel tarafından yürütülmesini,

b) Amaç ve hedefler ile bunların gerçekleşmesini ve faaliyetleri etkileyebilecek risklerin belirlenmesini, değerlendirilmesini ve bu riskler için uygun kontrol yöntemlerinin geliştirilmesini ve uygulanmasını,

c) Etkin bir bilgi ve iletişim sisteminin kurulmasını ve işletilmesini,

ç) Faaliyetlerin sürekli ve sistemli bir şekilde izlenmesini ve geliştirilmesini, sağlamak suretiyle iç kontrol sistemini oluşturur, uygular, izler ve geliştirir.

İç kontrolün temel ilkeleri

(1) İç kontrolün temel ilkeleri;

a) İç kontrol faaliyetleri, yönetim sorumluluğu çerçevesinde yürütülür.

b) İç kontrol faaliyet, düzenleme ve uygulamalarında öncelikle riskli alanlar dikkate alınır.

c) İç kontrol sisteminin oluşturulmasında ve uygulanmasında, kurumsal kapasite, yerine getirmekle yükümlü olunan hizmetlerin niteliği ile malî durum gibi Genel Müdürlüğe özgü koşullar dikkate alınır.

ç) İç kontrole ilişkin sorumluluk, faaliyet ve süreçlerde yer alan bütün görevlileri kapsar.

d) İç kontrol, Genel Müdürlüğün bütün birimlerindeki malî ve malî olmayan her türlü faaliyet, süreç ve işlemleri kapsar.

e) İç kontrol sistemi yılda en az bir kez değerlendirilir ve alınması gereken önlemler belirlenir.

f) İç kontrol düzenleme ve uygulamalarında mevzuata uygunluk, saydamlık, hesap verebilirlik, etkililik, ekonomiklik ve verimlilik gibi iyi malî yönetim ilkeleri esas alınır.

İç kontrolün bileşenleri

(1) İç kontrolün bileşenleri;

a) Kontrol ortamı: Faaliyetler; görev, yetki ve sorumlulukların açık bir şekilde belirlendiği bir kurumsal yapı içerisinde, etik değerleri benimsemiş, yeterli ve yetkin personel tarafından yürütülür. Hesap verebilirliği sağlamak üzere yöneticilerin ve personelin performans ölçütleri belirlenir, iç kontrol sisteminin oluşturulması ve uygulanması için gerekli yetki, görev ve sorumluluklar tanımlanır.

b) Risk değerlendirme: Genel Müdürlüğün stratejik amaç ve hedeflerine yönelik kurumsal riskler ile harcama birimlerinin faaliyet ve süreçlerine yönelik risklerin belirlenmesi, analiz edilmesi, etki ve olasılıklarının ölçülmesi, önceliklendirilmesi, risklere yönelik alınacak kararların belirlenmesi, raporlanması ve izlenmesi aşamalarından oluşur.

c) Kontrol faaliyetleri: Risk değerlendirme sürecinde belirlenen risklerin etki ve olasılıklarım kabul edilebilir düzeylere indirmek amacıyla uygun kontrol faaliyetlerinin belirlenmesini, uygulanmasını ve izlenmesini kapsar. Risklere yönelik belirlenen ve uygulamaya konulan yönlendirici, önleyici, tespit edici ve düzeltici her türlü kontrol faaliyetleri Genel Müdürlüğün iç düzenlemelerine ve uygulama süreçlerine dâhil edilerek süreklilik sağlanır.

ç) Bilgi ve iletişim: Genel Müdürlüğün ihtiyaç duyacağı her türlü bilginin uygun bir şekilde kaydedilmesini, tasnif edilmesini ve ilgililerin sorumluluklarını yerine getirebilecekleri bir şekilde ve sürede iletilmesini kapsar.

d) İzleme: İç kontrol sisteminin ve işleyişinin sürekli izleme veya özel bir değerlendirme yapma ya da bu iki yöntem birlikte kullanılarak değerlendirilmesi ve raporlanmasıdır.

Kamu iç kontrol standartları

(1) Kamu İç Kontrol Standartları, Genel Müdürlükte tutarlı, kapsamlı ve standart bir iç kontrol sisteminin oluşturulması, uygulanması, izlenmesi, değerlendirilmesi ve geliştirilmesini amaçlar.

(2) Genel Müdürlük merkez ve taşra birimleri, malî ve malî olmayan tüm işlemlerinde Kamu İç Kontrol Standartlarına uymakla ve bu standartların gereğini yerine getirmekle yükümlüdür.

(3) Kamu İç Kontrol Standartları; kontrol ortamı, risk değerlendirme, kontrol faaliyetleri, bilgi ve iletişim ve izleme bileşenleri çerçevesinde belirlenen standartlardan ve genel şartlardan oluşur.

(4) Kamu İç Kontrol Standartlarına ilişkin belirlenen genel şartlar, söz konusu standartlara uyum sağlamaya yönelik hususları içerir. Belirli bir standarda uyum sağlamak için asgari olarak o standarda ilişkin genel şartların yerine getirilmesi esastır.

(5) İç kontrol sisteminin Kamu İç Kontrol Standartlarına uyumu sağlanır, bunun için eylem planları oluşturulur, bu çalışmaların etkili bir şekilde ve zamanında yürütülmesini sağlamak üzere her kademedeki yöneticiler tarafından gerekli önlemler alınır.

ÜÇÜNCÜ BÖLÜM

İç Kontrole İlişkin Yetki, Görev ve Sorumluluklar

İç kontrole ilişkin temel sorumluluklar

(1) Genel Müdür, harcama yetkilileri ve diğer yöneticiler, mesleki değerlere ve dürüst yönetim anlayışına sahip olunmasından, malî yetki ve sorumlulukların bilgili ve yeterli yöneticiler ile personele verilmesinden, belirlenmiş standartlara uyulmasının sağlanmasından, mevzuata aykırı faaliyetlerin önlenmesinden, kapsamlı bir yönetim anlayışıyla uygun bir çalışma ortamının ve saydamlığın sağlanmasından görev ve yetkileri çerçevesinde sorumludur.

Genel Müdürün yetki ve sorumlulukları

(1) Genel Müdür;

a) Genel Müdürlükte iç kontrol sisteminin oluşturulmasını sağlamak üzere görev ve sorumlulukları belirlemek,

b) İç kontrol sisteminin uygulama sonuçlarını izlemek ve gerekli tedbirleri almak,

Sorumluluğunun gereklerini harcama yetkilileri, Strateji Geliştirme Dairesi Başkanlığı ve İç Denetim Birimi Başkanlığı aracılığıyla yerine getirir,

Ayrıca;

c) Her yıl bu Yönerge ekinde yer alan (Ek-1) Üst Yöneticinin İç Kontrol Güvence Beyanını; harcama birimleri tarafından sunulan faaliyet raporlarını ve eki iç kontrol güvence beyanlarını, iç denetim raporlarını, Strateji Geliştirme Dairesi Başkanlığı tarafından hazırlanan yıllık iç kontrol sistemi değerlendirme raporunu ve Strateji Geliştirme Dairesi Başkanının beyanını da dikkate alarak imzalamak ve idare faaliyet raporuna eklemek, (İç kontrol sisteminin izlenmesi sonucunda yeterli güvencenin sağlanamadığı tespit edilen hususlar ve alınması öngörülen tedbirler iç kontrol güvence beyanına eklenir.)

ç) Gerekli gördüğü hallerde İç Kontrol İzleme Yönlendirme Kuruluna başkanlık yapmak,

d) Acil durumlarda İç Kontrol İzleme Yönlendirme Kurulunu toplantıya çağırmak,

e) Genel Müdürlük İç Kontrol Eylem Planını onaylamak, faaliyetlerini yürütmekle sorumludur.

Harcama yetkilisinin görev ve sorumlulukları

(1) Harcama yetkilisi;

a) Birimindeki düzenleme, faaliyet, süreç ve işlemlerin Kamu İç Kontrol Standartlarına uyumunu sağlamaktan Genel Müdüre ve yetkili mercilere hesap vermekten,

b) Biriminde kamu iç kontrol standartlarına uyum eylem planının ve kurumsal risk yönetimi eylem planının hazırlanmasından ve uygulamaya konulmasından,

c) İşlem yönergeleri ve süreç akış şemalarının oluşturulmasından,

ç) Uygulama sonuçlarının izlenmesinden ve raporlanmasından,

d) Her yıl bu Yönerge ekinde yer alan (Ek-2) Harcama Yetkilisinin İç Kontrol Güvence Beyanını imzalamaktan, birim faaliyet raporuna eklemekten ve Genel Müdüre sunmaktan (İç kontrol güvence beyanını imzalarken, kendisine sunulan bilgi ve raporlar ile iç denetim raporlarını da dikkate alır. İç kontrol sisteminin izlenmesi sonucunda yeterli güvencenin sağlanamadığı tespit edilen hususları ve alınması öngörülen tedbirleri iç kontrol güvence beyanına ekler) sorumludur.

Diğer yöneticiler ve personelin görev ve sorumlulukları

(1) Diğer yöneticiler ve personel;

a) Genel Müdürlüğün hiyerarşik kademelerinde yer alan diğer yöneticiler ve personel, görev ve yetki alanları çerçevesinde, iç kontrol sisteminin gereklerinin yerine getirilmesinden ve uygulanmasından,

b) Yürütülen görevlere ilişkin risk değerlendirme çalışmaları yapmaktan,

c) Önlem alınması gereken riskleri iyileştirme önerileri ile birlikte bir üst yöneticiye yılda en az bir kez bildirmekten (Acil eylem gerektiren riskler ise derhal bildirilir.) sorumludur.

Strateji Geliştirme Dairesi Başkanının görev ve sorumlulukları

(1) Strateji Geliştirme Dairesi Başkanı;

a) Harcama birimlerinde iç kontrol sisteminin oluşturulmasını ve Kamu İç Kontrol Standartlarına uyum çalışmalarını yönlendirmekten, koordine etmekten, eğitim ve rehberlik hizmeti vermekten, uygulama sonuçlarını izlemekten, değerlendirmekten, Genel Müdüre raporlamaktan ve ön malî kontrol faaliyetini yürütmekten,

b) İç Kontrol İzleme ve Yönlendirme Kurulunun sekretarya hizmetlerini yürütmekten,

c) Her yıl bu Yönetmeliğin ekinde yer alan (Ek-3) Malî Hizmetler Birim Yöneticisinin Beyanını imzalamaktan ve idare faaliyet raporuna eklemekten sorumludur.

Muhasebe yetkilisinin görev ve sorumlulukları

(1) Muhasebe yetkilisi, muhasebe kayıtlarının usulüne ve standartlara uygun, saydam ve erişilebilir şekilde tutulmasından sorumludur.

İç denetçilerin görev ve sorumlulukları

(1) İç denetçiler, iç kontrol sistemini Kanun ve ilgili diğer mevzuat kapsamında denetlemekten ve Genel Müdüre raporlamaktan sorumludur. İç denetçiler düzenledikleri raporlarda bulgularını; iç kontrolün gerekleri, Kamu İç Kontrol Standartları ve ilgili diğer düzenlemelerle ilişkilendirerek öneriler geliştirir.

İç Kontrol İzleme ve Yönlendirme Kurulunun görev ve sorumlulukları

(1) İç kontrol sisteminin ve Kamu İç Kontrol Standartlarına uyum çalışmalarının izlenmesinden, yönlendirilmesinden ve Genel Müdüre raporlanmasından sorumludur.

(2) Kurul, yılda iki kez iç kontrol sistemini değerlendirir.

(3) Kurulun sekreterya hizmetleri Strateji Geliştirme Dairesi Başkanlığı tarafından yürütülür.

DÖRDÜNCÜ BÖLÜM

Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Çalışmaları

Kamu İç Kontrol Standartlarına uyum

(1) Genel Müdürlükte Kamu İç Kontrol Standartlarına uyum çalışmaları; harcama birimlerinin sorumluluğunda Genel Müdürün liderliği ve gözetiminde, Strateji Geliştirme Dairesi Başkanlığının teknik desteği ve koordinatörlüğünde yürütülür. Gerek görülmesi halinde üst yönetici onayıyla İç Denetim Birimi Başkanlığının danışmanlık desteğinden yararlanılabilir.

Harcama birimlerinde kamu iç kontrol standartlarına uyum eylem planı

(1) Harcama yetkilisi (Birim Risk Yetkilisi), İç Kontrol ve Risk Koordinatörü (Birim risk yönetim sorumlusu) koordinatörlüğünde, harcama birimindeki alt birim yöneticileri ve personelin (Birim Risk Yönetim Ekibi) katkılarıyla birim faaliyetlerine ilişkin mevcut durumun Kamu İç Kontrol Standartlarına uyumunu değerlendirir ve uyumu sağlayacak veya güçlendirecek tedbirleri içeren birim Kamu İç Kontrol Standartlarına uyum eylem planını yürürlüğe koyar.

(2) Harcama yetkilisi, birim Kamu İç Kontrol Standartlarına uyum eylem planında yer alan ve yetkisi dâhilinde olan eylemlerin planda öngörülen süre içinde uygulanmasını sağlar ve sonuçlarını izler.

(3) Genel Müdürlüğün bütününü ilgilendiren veya birimin görev alanına girmekle birlikte Genel Müdürün onayını gerektiren eylemler, Genel Müdürlük Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planına dâhil edilmek üzere Strateji Geliştirme Dairesi Başkanlığına bildirilir. Bu eylemler hem birim hem de Genel Müdürlük Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planında ayrı ayrı takip edilir.

(4) Eylem planında öngörülen çalışmaların gerçekleştirilmesi sırasında ortaya çıkan ihtiyaçlar doğrultusunda harcama yetkilisinin onayıyla eylem planı her zaman revize edilebilir.

(5) Birim Kamu İç Kontrol Standartlarına uyum eylem planı iki yıllık dönemler itibarıyla birimlerce hazırlanır, en geç kapsadığı dönemin ilk yılının Ocak ayının ilk haftası itibarıyla yürürlüğe konulur.

(6) Birim Kamu İç Kontrol Standartlarına uyum eylem planlarında öngörülen eylemlerin gerçekleşme sonuçları, birimler tarafından altı ayda bir düzenli olarak izlenir ve her yılın Haziran ve Aralık ayı sonu itibarıyla iki dönem halinde SGDNET Kamu İç Kontrol

Standartlarına Uyum Eylem Plan (KİKSUEP) modülüne girilerek eylem planı formatında Strateji Geliştirme Dairesi Başkanlığına gönderilir.

Harcama birimlerinde risk yönetim eylem planı

(1) Birim risk yönetim eylem planı Devlet Su İşleri Genel Müdürlüğü Kurumsal Risk Yönetimi Yönergesi (DSİ Risk Strateji Belgesi) kapsamında hazırlanır, uygulanır ve izlenir.

Genel Müdürlük Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı

(1) Strateji Geliştirme Dairesi Başkanlığı, Genel Müdürlük Kamu İç Kontrol Standartlarına uyum eylem planına dâhil edilmek üzere harcama birimlerince iletilen eylemleri, İç Kontrol İzleme ve Yönlendirme Kurulunun değerlendirmesine sunar. Kurul, yeni bir eylem eklenmesini, eylemlerin yeniden değerlendirilmesini veya çıkarılmasını kararlaştırabilir.

(2) Eylem planı, varsa Genel Müdürün uygun gördüğü değişiklikler yapıldıktan sonra yürürlüğe konulur. Eylem planında öngörülen çalışmaların gerçekleştirilmesi sırasında ortaya çıkan ihtiyaçlar doğrultusunda Genel Müdürün onayıyla eylem planı her zaman revize edilebilir.

(3) Genel Müdürlük Kamu İç Kontrol Standartlarına uyum eylem planı iki yıllık dönemler itibarıyla Strateji Geliştirme Dairesi Başkanlığınca hazırlanır, en geç kapsadığı dönemin ilk yılının Ocak ayının ilk haftası itibarıyla yürürlüğe konulur. Genel Müdürlük Kamu İç Kontrol Standartlarına uyum eylem planı, Genel Müdürün onayını izleyen on iş günü içinde Hazine ve Maliye Bakanlığına gönderilir.

(4) Genel Müdürlük Kamu İç Kontrol Standartlarına uyum eylem planlarında öngörülen eylemlerin gerçekleşme sonuçları, Strateji Geliştirme Dairesi Başkanlığı tarafından altı ayda bir düzenli olarak izlenir ve her yılın Haziran ve Aralık ayı sonu itibarıyla iki dönem halinde ve eylem planı formatında Genel Müdüre sunulur.

Genel Müdürlük Risk Yönetim Eylem Planı

(1) Genel Müdürlük Risk Yönetim Eylem Planı, Devlet Su İşleri Genel Müdürlüğü Kurumsal Risk Yönetimi Yönergesi (DSİ Risk Strateji Belgesi) kapsamında hazırlanır, uygulanır ve izlenir.

İç kontrol sisteminin izlenmesi

(1) Harcama yetkilisi; birimindeki düzenleme, faaliyet, süreç ve işlemlerin iç kontrol bileşenleri ile Kamu İç Kontrol Standartlarına uyum düzeyini sürekli değerlendirmeler yapmak suretiyle izler ve sonuçlarını Strateji Geliştirme Dairesi Başkanlığına raporlar.

(2) Harcama yetkilisi, Strateji Geliştirme Dairesi Başkanlığının iç kontrol sisteminin izlenmesine yönelik olarak talep ettiği bilgilerin temin edilmesini, SGDNET KİKSUEP modülüne istenilen verilerin girilmesini ve iç kontrol sistemi değerlendirme yöntemlerinin biriminde uygulanmasını sağlar.

(3) Strateji Geliştirme Dairesi Başkanlığı, Genel Müdürlüğün yönetici ve diğer personelinin görüşleri, kişi ve/veya idarelerin talep ve önerileri, harcama birimlerinin değerlendirmeleri, eylem planlarının gerçekleşme sonuçları ile iç ve dış denetim sonucunda düzenlenen raporları dikkate alarak Genel Müdürlük iç kontrol sisteminin uygulama sonuçlarını izler, değerlendirir ve hazırladığı iç kontrol sistemi değerlendirme raporunu güvence beyanlarına kanıt teşkil etmek amacıyla Genel Müdüre sunar. Genel Müdür tarafından onaylanan iç kontrol sistemi değerlendirme raporu ve Genel Müdürlük Kamu İç Kontrol Standartlarına uyum eylem planı gerçekleşme sonuçları, izleyen yılın en geç Mart ayının on beşine kadar Hazine ve Maliye Bakanlığına gönderilir.

(4) Genel Müdür, uygulama sonuçlarını izler ve gerekli tedbirleri alır.

BEŞİNCİ BÖLÜM

Çeşitli ve Son Hükümler

Elektronik ortamda gerçekleştirilen iş ve işlemler

(1) Bu Yönetmelik kapsamında yer alan iş ve işlemler, elektronik ortamda da gerçekleştirilebilir.

Geçiş aşaması

(1) Harcama birimleri bu Yönergede bahsi geçen birim iç kontrol standartlarına uyum eylem planlarını 31.12.2026 tarihine kadar hazırlayarak, SGDNET KİKSUEP modülüne girişini yapacaktır.

(2) Birim Kamu İç Kontrol Standartlarına uyum eylem planı hazırlanıncaya kadar birimler eylemlerini, Genel Müdürlük Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planına dâhil edilmek üzere Strateji Geliştirme Dairesi Başkanlığına göndermeye devam eder.

Tereddütlerin giderilmesi

(1) Strateji Geliştirme Dairesi Başkanlığı, bu Yönergenin uygulanmasında ortaya çıkabilecek tereddütleri gidermeye yetkilidir.

Hüküm bulunmayan haller

(1) Bu Yönergede hüküm bulunmayan hallerde, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, Kamu İç Kontrol Yönetmeliği ve ilgili mevzuat hükümlerine uyulur.

Yürürlük

(1) Bu Yönerge Genel Müdür tarafından imzalandığı tarihte yürürlüğe girer.

Yürütme

(1) Bu Yönerge hükümleri, Genel Müdür tarafından yürütülür.