5956164 Devlet Su İşleri Genel Müdürlüğü Ön Mali Kontrol İşlemleri Yönergesi

BİRİNCİ BÖLÜM

Amaç, Kapsam, Dayanak ve Tanımlar

Amaç ve kapsam

(1) Bu Yönergenin amacı; Devlet Su İşleri Genel Müdürlüğü Strateji Geliştirme Dairesi Başkanlığı ve harcama birimlerince yürütülecek ön mali kontrol faaliyetlerine ilişkin ilke, iş, işlem ve süreçleri belirlemektir.

(2) Bu yönerge Devlet Su İşleri Genel Müdürlüğünün yıllık bütçe kanunlarıyla ödenek tahsis edilen tüm harcama birimlerinin ön mali kontrole tabi mali karar ve işlemlerinin usul ve esaslarını kapsar.

Dayanak

(1) Bu Yönerge, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununun 58 inci ve 60 ıncı madde hükümleri, 5436 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ile Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılması Hakkında Kanunun 15 inci maddesi ve Kamu Ön Mali Kontrol Yönetmeliği hükümlerine dayanılarak hazırlanmıştır.

Tanımlar

(1) Bu Yönergede geçen,

a) Başkanlık: Strateji Geliştirme Dairesi Başkanlığını,

b) Daire başkanı: Strateji Geliştirme Dairesi Başkanını,

c) Gerçekleştirme görevlisi: Harcama talimatı üzerine; işin yaptırılması, mal veya hizmetin alınması, teslim almaya ilişkin işlemlerin yapılması, belgelendirilmesi ve ödeme için gerekli belgelerin hazırlanmasına yönelik iş ve işlem süreçlerinde görev yapan kişileri,

ç) Görüş yazısı: Ön mali kontrol sonucunda mali karar ve işlemlerin uygun bulunup bulunmadığı yönünde verilen yazılı görüşü veya dayanak belge üzerine yazılan şerhi,

d) Harcama birimi: Kamu idaresi bütçesinde ödenek tahsis edilen ve harcama yetkisi bulunan Genel Müdürlük birimleri ile Bölge Müdürlüklerini,

e) Harcama talimatı: Kamu ihale mevzuatına tabi olmayan bir giderin ödenebilmesi için giderin konusu, gerekçesi, yapılacak iş veya hizmet süresi, hukuki dayanakları, tutarı, kullanılabilir bütçe ödeneği, bütçe tertibi, gerçekleştirme usulü ile gerçekleştirme ile görevli olanlara ilişkin bilgileri gösteren ve harcama yetkilisinin imzasını taşıyan belgeyi,

f) Harcama yetkilisi: Bütçeyle ödenek tahsis edilen her bir harcama biriminin en üst yöneticisini,

g) HYS: Harcama Yönetim Sistemini,

ğ) İdare: Devlet Su İşleri Genel Müdürlüğünü,

h) İhale onay belgesi: İhale usulü ile yapılacak alımlarda, kamu ihale mevzuatında standart form olarak belirlenen ve harcama yetkilisi tarafından imzalanan ihale onay belgesini,

ı) Kanun: 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununu,

i) Muhasebe yetkilisi: Gelirlerin ve alacakların tahsili, giderlerin hak sahiplerine ödenmesi, para ve parayla ifade edilebilen değerler ile emanetlerin alınması, saklanması, ilgililere verilmesi, gönderilmesi gibi muhasebe hizmetlerinin yürütülmesinden ve muhasebe biriminin yönetiminden sorumlu yöneticiyi,

j) MYS: Muhasebe Yönetim Sistemini,

k) Ön mali kontrol: İdarenin gelir, gider, varlık ve yükümlülüklerine ilişkin mali karar ve işlemlerinin, idare bütçesi, bütçe tertibi, kullanılabilir ödenek tutarı, harcama programı, finansman programı, merkezi yönetim bütçe kanunu ve diğer mali mevzuat hükümlerine uygunluğu ve kaynakların etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde kullanılması yönlerinden yapılan kontrolünü,

l) Üst yönetici: Devlet Su İşleri Genel Müdürünü,

m) Yönerge: Devlet Su İşleri Genel Müdürlüğü Ön Mali Kontrol İşlemleri Yönergesini,

ifade eder.

İKİNCİ BÖLÜM

Ön Mali Kontrolün Kapsamı, Niteliği, Süreci ve Usulü

Ön mali kontrolün kapsamı

(1) Ön mali kontrol görevi, idarenin yönetim sorumluluğu çerçevesinde, Başkanlık ve harcama birimleri tarafından yerine getirilir.

(2) Ön mali kontrol; Başkanlık tarafından gerçekleştirilen kontroller ile harcama birimlerince işlemlerin gerçekleştirilmesi aşamasında yapılan kontrollerden oluşur. Başkanlık tarafından yapılacak ön mali kontrol, bu Yönergede yer alan kontroller ile harcama birimlerinin talebi üzerine veya Başkanlığın risk değerlendirmesi neticesinde ön mali kontrole tabi tutulmasında fayda görülen mali karar ve işlemlerden, Üst Yönetici tarafından uygun görülenlere ilişkin kontrollerden ibarettir.

(3) Gelir, gider, varlık ve yükümlülüklere ilişkin mali karar ve işlemler; harcama birimleri ve Başkanlık tarafından, idarenin bütçesi, bütçe tertibi, kullanılabilir ödenek tutarı, ayrıntılı harcama ve finansman programları, Merkezi Yönetim Bütçe Kanunu, tasarruf tedbirleri ile yürürlükteki diğer mali mevzuat hükümlerine uygunluk açısından kontrol edilir.

(4) Mali karar ve işlemler, ayrıca harcama birimleri tarafından, kaynakların etkili, ekonomik ve verimli şekilde kullanılması yönünden de kontrol edilir.

Ön mali kontrolün niteliği

(1) Ön mali kontrol sonucunda uygun görüş verilip verilmemesi, danışma ve önleyici niteliği haiz olup, mali karar ve işlemlerin harcama yetkilisi tarafından uygulanmasında bağlayıcı değildir.

(2) Ön mali kontrol sonucunda Başkanlık tarafından uygun görüş verilmeyen mali karar ve işlemlerin uygulanmasına karar verilmesi halinde harcama yetkilisi tarafından gerekçeli bir yazı Başkanlığa gönderilir ve söz konusu yazı, ödeme emri belgesine veya ön mali kontrole tabi mali karar ve işlem dosyasına eklenir.

(3) Mali karar ve işlemlerin ön mali kontrole tabi tutulması ve ön mali kontrol sonucunda uygun görüş verilmiş olması, harcama yetkilileri ve gerçekleştirme görevlilerinin sorumluluğunu ortadan kaldırmaz.

Harcama birimleri tarafından yapılan ön mali kontrol süreci ve usulü

(1) Harcama birimlerince yerine getirilecek ön mali kontrol işlemi süreç kontrolü olarak yapılır. Süreç kontrolünde, her bir işlem daha önceki işlemlerin kontrolünü içerecek şekilde tasarlanır ve uygulanır. Mali işlemlerin yürütülmesinde görev alanlar, yapacakları işlemden önceki işlemleri de kontrol ederler. Süreç kontrolünü sağlamak amacıyla yapılacak kontrolleri gösteren ön mali kontrol listelerini de içeren işlem yönergeleri ve süreç akış şemaları hazırlanır ve harcama yetkilisi tarafından yürürlüğe konulur.

(2) Harcama yetkilileri, harcama talimatlarının bütçe ilke ve esaslarına, Kanuna ve diğer mevzuata uygun olmasından, ödeneklerin etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde kullanılmasından ve Kanun çerçevesinde yapmaları gereken işlemlerden sorumludur.

(3) Gerçekleştirme görevlileri, harcama talimatı üzerine; işin yaptırılması, mal veya hizmetin alınması, teslim almaya ilişkin işlemlerin yapılması, belgelendirilmesi ve ödeme için gerekli belgelerin hazırlanması görevlerini yürütür. Gerçekleştirme görevlileri, düzenledikleri belgelerin doğruluğundan, mevzuata uygunluğundan ve kaynakların etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde kullanılmasından sorumludur.

(4) Harcama birimlerinde (ön ödeme dahil) ödeme emri belgeleri ve eki kanıtlayıcı belgeler; bütçe tertibi, kullanılabilir ödenek tutarı, ayrıntılı harcama veya finansman programı açısından Strateji Geliştirme Şube Müdürlüğünce (yoksa harcama yetkilisinin belirleyeceği şube müdürlüğünce) kontrol edilir.

(5) Harcama yetkilileri, yardımcıları veya hiyerarşik olarak kendisine en yakın üst kademe yöneticileri arasından bir veya daha fazla sayıda gerçekleştirme görevlisini ödeme emri belgesi düzenlemekle görevlendirirler. Yapılan bu görevlendirmeler Başkanlığa bir yazı ile bildirilir. Harcama Birimlerinde ödeme emri belgesi ve eki belgeler üzerinde ön mali kontrol görevi, ödeme emri belgesi düzenlemekle görevlendirilen gerçekleştirme görevlisi tarafından yerine getirilir.

(6) Harcama birimlerinde ödeme emri belgesi ve eki belgeler üzerinde ödeme emri belgesi düzenlemekle görevli gerçekleştirme görevlisi tarafından yapılan ön mali kontrol sonucunda, ödeme emri belgesi üzerine “Kontrol edilmiş ve uygun görülmüştür” şerhi düşülür. Ödeme emri belgesi düzenlemekle görevli gerçekleştirme görevlisi, yaptığı kontrolleri gösteren ön mali kontrol listesini ödeme emri belgesine ekler.

(7) Harcama yetkilisince onaylanan ödeme emri belgeleri Muhasebe Şube Müdürlüğünce; Muhasebe Yetkilisi adaylarının Eğitimi, Sertifika Verilmesi ile Muhasebe Yetkililerinin Çalışma Usul ve Esasları Hakkında Yönetmeliği’nin 29 uncu maddesinde belirtilen yükümlülükleri çerçevesinde dört iş günü içerisinde kontrol edilir.

(8) Muhasebe Şube Müdürlüğünce söz konusu mevzuat hükümleri doğrultusunda hata ve noksanlıklar tespit edilmesi halinde MYS üzerinden nedeni belirtilerek ilgili birimine/ünitesine iade edilir. Hata veya eksiklikleri tamamlanarak tekrar muhasebe birimine gönderilenler, en geç iki iş günü sonuna kadar incelenerek muhasebeleştirme ve ödeme işlemi gerçekleştirilir.

Başkanlık tarafından yapılan ön mali kontrol süreci ve usulü

(1) Başkanlığın ön mali kontrolüne tâbi mali karar ve işlemler ile eki belgeler, harcama yetkilisince imzalanmadan önce kontrol edilmek üzere Başkanlığa gönderilir. (EK-1, EK-2, EK-7, EK-8, EK-9, EK19, EK-20)

(2) Kontrol sonucunda görüş yazısı düzenlenir (EK-3, EK-4, EK-5, EK-10, EK-11, EK- 12, EK-21, EK-23) ve yapılan kontrolleri gösteren ön mali kontrol listesi (EK-6, EK-14, EK- 22, EK-24) ile birlikte ilgili harcama birimine gönderilir. Bu görüşler ayrıntılı, açık ve gerekçeli yazılır. Yazılan bu görüş yazısı, ilgili işlem dosyasına ve ödeme emri belgesine eklenir.

(3) Başkanlıkça mali karar ve işlemin uygun görülmemesi halinde nedenleri açıkça belirtilen görüş yazısına kontrole tâbi karar ve işlem belgeleri eklenmek suretiyle ilgili birimine geri gönderilir. (EK-4, EK-11)

(4) Uygulama sonuçları, Başkanlık tarafından takip edilir ve aylık periyotlarda Üst Yöneticiye raporlanır.

(5) Başkanlıkta ön mali kontrol işlemini gerçekleştirenler, Başkanlığın ön mali kontrolüne tabi mali karar ve işlemlerin; idarenin bütçesi, bütçe tertibi, kullanılabilir ödenek tutarı, ayrıntılı harcama veya finansman programı, merkezi yönetim bütçe kanununa ve diğer mali mevzuat hükümleri ile tasarruf tedbirlerine uygunluğuna ilişkin verdikleri görüşlerden dolayı sadece idari olarak sorumludur. Bu sorumluluk, Başkanlık tarafından hazırlanan ön mali kontrol listelerinde yer alan hususlarla sınırlıdır.

Başkanlık kontrol yetkisi

(1) Başkanlıkta ön mali kontrol yetkisi Daire Başkanına aittir. Kontrol sonucunda düzenlenen yazılı görüş ve kontrol şerhleri Daire Başkanı tarafından imzalanır. Daire Başkanı, bu yetkisini sınırlarını açıkça belirtmek şartıyla yazılı olarak ön mali kontrol görevini yürüten Daire Başkan Yardımcısına (Koordinatör) devredebilir. Ancak, mal ve hizmet alımlarında yirmi milyon Türk Lirasını, yapım işlerinde ise altmış milyon Türk Lirasını aşan taahhüt evrakı ve sözleşme tasarılarına ilişkin ön mali kontrol yetkisi devredilemez.

(2) Başkanlığa ait işlemlerde Daire Başkanının harcama yetkilisi olması durumunda ön mali kontrol görevi Daire Başkan Yardımcısı (Koordinatör) tarafından yerine getirilir.

(3) Ön mali kontrol sonucunda yazılı görüş bildirilmesi hallerinde bu görüş Daire Başkanlığınca ilgili birimlere gönderilir.

Görevler ayrılığı ilkesi

(1) Harcama yetkilisi ile muhasebe yetkilisi görevi aynı kişide birleşemez. Strateji Geliştirme Dairesi Başkanlığı ve Strateji Geliştirme Şube Müdürlüklerinde ön mali kontrol görevini yürütenler, onay belgesi ve ekleri ile şartname ve sözleşme tasarılarının hazırlanması, mali karar ve işlemlerin belgelendirilmesi, mal ve hizmetlerin teslim alınması gibi mali karar ve işlemlerin hazırlanması ve uygulanması aşamalarında görevlendirilemezler ve ihale komisyonu ile muayene ve kabul komisyonunda başkan ve üye olamazlar.

ÜÇÜNCÜ BÖLÜM

Başkanlığın Ön Mali Kontrolüne Tabi Mali Karar ve İşlemler

Mevzuat taslaklarının bütçeye etkisinin hesaplanması

(1) Gelir azaltıcı veya gider artırıcı ve idareye yükümlülük getirecek mevzuat taslakları için ilgili mevzuatı gereğince görüş alınması sürecinde 23/2/2022 tarihli ve 5210 sayılı Cumhurbaşkanı Kararıyla yürürlüğe konulan Mevzuat Hazırlama Usul ve Esasları Hakkında Yönetmelik kapsamında hazırlanması zorunlu olan bütçe etki formu Başkanlıkça kontrole tabi tutularak; orta vadeli program çerçevesinde, idarenin stratejik planı, performans programı ve bütçesi üzerindeki etkileri açısından değerlendirilir.

Taahhüt evrakı ve sözleşme tasarıları

(1) Harcama birimlerinin, ihale kanunlarına tâbi olsun veya olmasın, harcamayı gerektirecek taahhüt evrakı ve sözleşme tasarılarından tutarı mal ve hizmet alımları için on milyon Türk Lirasına, yapım işleri için altmış milyon Türk Lirasına eşit ve bu tutarları aşanlar ön mali kontrole tâbidir. Bu tutarlara Katma Değer Vergisi dahil değildir.

(2) Keşfi bu maddede belirlenen limit tutarlarını aşan mal ve hizmet alımları ile yapım işlerine ilişkin, gerçekleştirme görevlisince imzalanan ihale onay belgesi, harcama yetkilisi tarafından imzalanmadan önce dayanak teşkil eden belgelerle birlikte (Yaklaşık maliyet hesap cetveli hariç) kontrol edilmek üzere Başkanlığa gönderilir.

(3) Başkanlık, İhale Onay Belgesi Ön Mali Kontrol Listesi (EK-6) çerçevesinde gerçekleştirdiği ön mali kontrol işlemini on iş günü içerisinde sonuçlandırır. Düzenlenen görüş yazısını ihale onay belgesi ve ekleri ile birlikte harcama birimine gönderir.

(4) İhale onay belgesinin ön mali kontrolü yapıldıktan sonra harcama birimi tarafından ihale süreci başlatılır.

(5) Yapılan ihalelerin (İhale onay belgesi ön mali kontrol süreci tamamlanmış) sonucunda bu madde kapsamında kontrole tâbi taahhüt evrakı ve sözleşme tasarıları, harcama yetkilisi tarafından sözleşme imzalanmadan ve idare taahhüt altına girmeden önce İhale İşlem Dosyasında Bulunması Gereken Belgeler Listesinde (EK-9) belirtilen asıl belgelerle birlikte incelenmek üzere Başkanlığa gönderilir. Gönderilen belgeler Başkanlıkça, Taahhüt Evrakı ve Sözleşme Tasarıları Ön Mali Kontrol Listesi (EK-14) kapsamında kontrol edilir.

(6) Taahhüt evrakı ve sözleşme tasarıları, Başkanlıkça en geç on iş günü içinde kontrol edilir. Yapılan kontrol sonucunda düzenlenen görüş yazısı, işlem dosyasının aslı ile birlikte aynı süre içinde harcama birimine gönderilir. Başkanlık tarafından uygun görüş verilmeyen dosyalarda uygun görüş verilmeme nedeni olan belgelerin birer örneği görüş yazısına eklenir.

Ödenek gönderme belgeleri

(1) Bütçe ödeneklerinin dağıtımı ödenek gönderme belgesiyle yapılır. Ödenek gönderme belgeleri harcama yetkilisi tarafından imzalandıktan sonra kontrol edilmek üzere Başkanlığa gönderilir. Yılı Merkezi Yönetim Bütçe Kanununa veya bütçesine, bütçe tertibine, ayrıntılı harcama veya finansman programlarına, bütçe ödeneklerinin dağıtım ve kullanımına ilişkin usul ve esaslara uygunluğu yönünden kontrol edilen ve uygun bulunan ödenek gönderme belgeleri, en geç üç iş günü içinde sonuçlandırılır. Uygun görülmeyen ödenek gönderme belgeleri gerekçeli bir yazıyla harcama yetkilisine gönderilir.

(2) Tenkis belgelerinin ön mali kontrol işlemleri de ödenek gönderme belgeleri için belirtilen usul ve esaslar çerçevesinde yürütülür.

(3) Bütçe ödeneklerinin muhasebe birimine gönderilmesi ödenek gönderme belgesi ile yapılır. Ödenek gönderme belgelerinin Başkanlığın ön mali kontrol görevini yürüten alt birimi dışında diğer alt birimleri tarafından elektronik ortamda onaylanması halinde ön mali kontrol yapılmış ve uygun görüş verilmiş sayılır.

Ödenek aktarma işlemleri

(1) Kanun ve yılı Merkezi Yönetim Bütçe Kanunu uyarınca idare bütçesi içinde yapılacak aktarmalar, harcama birimlerinin talebi üzerine Başkanlıkça hazırlanır ve Üst Yöneticinin onayına sunulmadan önce bütçe işlemlerine ilişkin düzenlemeler çerçevesinde kontrol edilerek en geç iki iş günü içinde sonuçlandırılır.

(2) Mevzuatına aykırı bulunan aktarma talepleri, gerekçeli bir yazıyla harcama yetkilisine iadesi sağlanır.

(3) Ödenek aktarmalarının Başkanlığın ön mali kontrol görevini yürüten alt birimi dışında diğer alt birimleri tarafından elektronik ortamda hazırlanıp onaylanması halinde ön mali kontrol yapılmış ve uygun görüş verilmiş sayılır.

Kadro ve pozisyon dağılım cetvelleri

(1) 2 sayılı Genel Kadro ve Usulü Hakkında Cumhurbaşkanlığı Kararnamesine tabi idarelere ait kadro ve pozisyon dağılım cetvelleri, anılan Cumhurbaşkanlığı Kararnamesi hükümleri çerçevesinde kontrole tabidir.

(2) Kadro ve pozisyon dağılım cetvelleri Başkanlıkça en geç beş iş günü içinde kontrol edilir. İlgililerine yapılacak ödemeler bu onaylı kadro ve pozisyon dağılım cetvellerine göre yapılır. Bu cetvellerde yapılacak değişiklikler de aynı şekilde kontrol edilir.

Seyahat kartı listeleri

(1) 10/2/1954 tarihli ve 6245 sayılı Harcırah Kanununun 48 inci maddesi uyarınca İçişleri Bakanlığı, Hazine ve Maliye Bakanlığı ve Ulaştırma ve Altyapı Bakanlığı tarafından müştereken belirlenen esaslar çerçevesinde, seyahat kartı verilecek personel listesi, harcama birimlerinin teklifi üzerine Başkanlıkça ilgili mevzuat ile Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından yapılan düzenlemelere uygunluk ve bütçe ödeneğinin yeterliliği yönünden en geç üç iş günü içinde değerlendirilerek kontrol edilir. Uygun görülmeyen talepler, aynı süre içinde gerekçeli bir yazıyla ilgili birime gönderilir.

Seyyar görev tazminatı cetvelleri

(1) Harcama birimlerince teşkilat yapıları ve ihtiyaçlarına göre, hazırlanan seyyar görev dağılım listeleri Başkanlıkça 6245 sayılı Harcırah Kanunu, bu Kanuna dayanılarak yapılan düzenlemeler, yılı bütçesine bu amaçla konulan ödenekler ve Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından vize edilen cetvellere uygunluk açısından en geç üç iş günü içinde kontrol edilir. Uygun görülmeyen talepler aynı süre içinde gerekçeli bir yazıyla ilgili birime gönderilir.

Geçici işçi pozisyonları

(1) 4/4/2007 tarihli ve 5620 sayılı Kamuda Geçici İş Pozisyonlarında Çalışanların Sürekli İşçi Kadrolarına veya Sözleşmeli Personel Statüsüne Geçirilmeleri, Geçici İşçi Çalıştırılması ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun kapsamındaki idarelerde çalıştırılacak geçici işçi pozisyon (adam/ay) sayılarının aylar ve birimler itibarıyla dağılımı ilgili mevzuatında belirlenen idarelerce vizesini müteakip kontrole tâbidir.

(2) Geçici işçi pozisyonları Başkanlıkça en geç beş iş günü içinde kontrol edilir. Kontrol sonucunda uygun görülmeyen cetveller, aynı süre içinde gerekçeli bir yazıyla ilgili birime gönderilir.

Yan ödeme cetvelleri

(1) 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu ile bu Kanunun ek geçici 9 uncu maddesi kapsamına giren idarelerde istihdam edilen Devlet memurlarından, hangi işi yapanlara ve hangi görevde bulunanlara zam ve tazminat ödeneceği, ödenecek zam ve tazminatın miktarları ile ödeme usul ve esaslarına ilişkin olarak anılan Kanunun 152 nci maddesine dayanılarak yürürlüğe konulan Cumhurbaşkanı Kararı uyarınca, zam ve tazminat ödemesi yapılacak personelin kadro veya görev ünvanları, sınıfları, dereceleri, sayıları ve hizmet yerleri ile bunlara uygun olarak ödenecek zam ve tazminatın miktarlarını gösteren ve serbest kadro üzerinden hazırlanan cetvel ile bunların birimler itibarıyla dağılımını gösteren listeler kontrol edilmek üzere Başkanlığa ilgili mevzuatında belirlenen kontrol süresinin bitiminden en az on iş günü önce gönderilir.

(2) Kontrol işlemi sonucunda söz konusu listeler, onaylanmak üzere Başkanlıkça Üst Yöneticiye sunulur. Üst Yönetici onaylama işlemini, anılan Cumhurbaşkanı Kararında belirlenen usul ve esaslar çerçevesinde yerine getirir. Kontrol sonucunda uygun görülmeyen cetvellerle ilgili gerekçeli bir görüş yazısı ilgili birime gönderilir.

Sözleşmeli personel sayı ve sözleşmeleri

(1) İlgili mevzuatı uyarınca ihdas edilen ve alım izni verilen pozisyon cetvellerine ve vize edilen tip sözleşmeye uygun olarak çalıştırılacak personelle yapılacak sözleşmeler kontrole tabidir. Bu sözleşmeler ilgili mevzuatı uyarınca ihdas edilen ve alım izni verilen pozisyon cetvellerine ve vize edilen tip sözleşmeye, ilgili kanunlarına, diğer mevzuatına ve bütçelerinde öngörülen düzenlemelere uygunluk yönünden incelenir ve en geç beş iş günü içinde sonuçlandırılır. Uygun görülmeyen sözleşmeler gerekçeli bir yazıyla ilgili birime gönderilir.

Yurt dışı kira katkısı

(1) 657 sayılı Kanuna tabi olup yurt dışı kadrolara sürekli görevle atanan personele yapılacak yurt dışı kira katkısı ödemelerine ilişkin belgeleri içeren işlem dosyası birimlerince hazırlanır ve kontrol edilmek üzere Başkanlığa gönderilir. Yurt dışı kira katkısına ilişkin talepler yılı merkezi yönetim bütçe kanunu uyarınca, Hazine ve Maliye Bakanlığınca belirlenen usul ve esaslara uygunluk yönünden incelenir ve uygun bulunan talepler hakkında en geç üç iş günü içinde uygun görüş verilir. Uygun görülmeyen talepler gerekçeli bir görüş yazısıyla ilgili birime gönderilir.

Gelir getirici işlemler

(1) 8/9/1983 tarihli ve 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu kapsamındaki satım, kiraya verme, trampa ve mülkiyetin gayri ayni hak tesisine ilişkin işlemlerden Hazinenin özel mülkiyetindeki taşınmazlar ve Devletin hüküm ve tasarrufu altındaki yerlere ait olanlar hariç olmak üzere sözleşme tasarısı tutarı on milyon Türk Lirasını aşanlar ön mali kontrole tabidir.

(2) Bu madde kapsamında Başkanlığın ön mali kontrolüne tabi gelir getirici işlemlere ilişkin onay belgesine dayanak teşkil eden belgeler (taşınmaz satışı için EK-22’te yer alan belgeler), onay alınmadan önce Başkanlığa gönderilir. Söz konusu işlemlere ilişkin görüş talepleri, en geç yedi iş günü içinde sonuçlandırılır ve aynı süre içinde ilgili harcama birimine görüş yazısı gönderilir. (Taşınmaz satışı için EK-21, EK-22)

(3) Birinci fıkra kapsamındaki işlemlere ilişkin ihale işlem dosyası, ihale komisyonu kararının alınmasını müteakip Başkanlığa gönderilir. Başkanlık tarafından en geç yedi iş günü içinde 2886 sayılı Kanun hükümleri çerçevesinde kontrol edilen ihale işlem dosyası, aynı süre içinde ilgili harcama birimine görüş yazısı ile birlikte gönderilir. (Taşınmaz satışı için EK-23, EK-24)

Yurt dışı geçici görev harcırahı ödemeleri

(1) 6245 sayılı Kanun uyarınca yurt dışı geçici görevlendirmelerle ilgili ödeme emri belgeleri ve eki belgeler, Başkanlığın ön mali kontrolüne tabidir.

(2) Ödeme emri belgesi, harcama yetkilisince imzalanmadan önce ekleriyle (EK-20) birlikte Başkanlığa gönderilir. Ödeme emri belgesi ve ekleri, 6245 sayılı Kanunun 34 üncü maddesi uyarınca çıkarılan Kuzey Kıbrıs Türk Cumhuriyeti’ne Yapılacak Yolculuklarda Verilecek Gündeliklere Dair Karar ile Yurtdışı Gündeliklerine Dair Karar hükümleri çerçevesinde Başkanlıkça en geç on iş günü içinde sonuçlandırmak üzere elektronik ortamda (HYS) kontrol edilir.

Yapım işlerinde hakediş ödemeleri

(1) 4/1/2002 tarihli ve 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu kapsamında ihalesi gerçekleştirilen (bu Kanunun 2 nci ve 3 üncü maddeleri ile diğer kanunlarla bu Kanundan istisna edilenler dâhil) yapım işi sözleşmelerine ilişkin yüz yirmi milyon Türk Lirasını aşan hakediş ödemeleri, Başkanlığın ön mali kontrolüne tabidir.

(2) Söz konusu hakediş ödemelerine ilişkin ödeme emri belgesi, harcama yetkilisince imzalanmadan önce ekleriyle birlikte Başkanlığa gönderilir. Ödeme emri belgesi ve ekleri, ilgili mevzuat hükümleri çerçevesinde Başkanlık tarafından en geç on iş günü içinde sonuçlandırmak üzere elektronik ortamda (HYS) kontrol edilir. (EK-19)

DÖRDÜNCÜ BÖLÜM

Çeşitli Hükümler

Ön mali kontrol listesi olmayan işler

(1) Yönergede belirlenen mali karar ve işlemlerden ön mali kontrol listesi olmayanlar ilgili mali mevzuatı uyarınca kontrol edilir.

Yapılacak düzenlemeler

(1) Yönergede belirlenen mali karar ve işlemlerin dışında kalan mali karar ve işlemlerin de aynı şekilde Başkanlık tarafından kontrol edilmesine yönelik düzenleme yapılabilir. Bu konuda yapılacak düzenlemeler, ilgili birimin Başkanlığa önerisi ve/veya Başkanlığın talebi üzerine Üst Yöneticinin onayıyla yürürlüğe konulur. Başkanlığın ön mali kontrolüne tabi tutulacak mali karar ve işlemler, riskli alanlar dikkate alınmak suretiyle tür, tutar ve konu itibarıyla belirlenir ve bu düzenlemeler her yıl gözden geçirilir.

Uygun görüş verilmeyen mali karar ve işlemler

(1) Ön mali kontrol sonucunda uygun görüş verilmediği halde harcama yetkilileri tarafından gerçekleştirilen işlemlerin Başkanlıkça kayıtları tutulur ve aylık dönemler itibarıyla Üst Yöneticiye bildirilir. Söz konusu kayıtlar, iç ve dış denetim sırasında denetçilere de sunulur. (EK-17)

Kontrol süresi

(1) Kontrol ve uygun görüş işlemleri Yönergede belirlenen süreler içinde sonuçlandırılır ve ilgili birime gönderilir. Yönergede belirtilen sürelerin başlangıç tarihinin belirlenmesinde, ilgili birimin evrak giriş kayıt tarihini ve varsa fiziki dosyanın Başkanlığa ulaştığı günü izleyen iş günü esas alınır. Başkanlığın talebi ve Üst Yöneticinin onayı üzerine bu süreler bir katına kadar artırılabilir. (EK-18)

Elektronik ortamda gerçekleştirilen iş ve işlemler

(1) Bu yönerge kapsamında yer alan iş ve işlemler elektronik ortamda da (HYS, MYS vb.) gerçekleştirilebilir.

Parasal tutarlar

(1) Bu yönergede yer alan parasal tutarlar her yılın başında 4/1/1961 tarihli ve 213 sayılı Vergi Usul Kanunu hükümlerine istinaden en son belirlenen yeniden değerleme oranı esas alınmak suretiyle artırılır. Belirlenen tutarlar Başkanlık tarafından duyurulur.

(2) Bu tutarlara Katma Değer Vergisi dahil değildir.

Tereddütlerin giderilmesi

(1) Bu Yönergenin uygulanmasında ortaya çıkabilecek tereddütleri gidermeye Başkanlık yetkilidir.

Yürürlükten kaldırılan mevzuat

15/12/2022 tarih ve 2976064 sayılı Makam Oluru ile yürürlüğe giren Devlet Su İşleri Genel Müdürlüğü Ön Mali Kontrol İşlemleri Yönergesi yürürlükten kaldırılmıştır.

Yürürlük

(1) Bu Yönerge Üst Yönetici tarafından onaylandığı tarihte yürürlüğe girer.

Yürütme

(1) Bu Yönerge hükümlerini Üst Yönetici yürütür.

Ekler: Ön Mali Kontrol İşlemlerinde Kullanılacak Form ve Dokümanlar

EK-1 İhale Onay Belgesi Ön Mali Kontrol Talep Yazısı

EK-2 İhale Onay Belgesi Eki Belgeler

EK-3 İhale Onay Belgesi Uygun Görüş Yazısı

EK-4 İhale Onay Belgesi Uygun Görüş Verilmemiştir Yazısı

EK-5 İhale Onay Belgesi Şartlı Uygun Görüş Yazısı

EK-6 İhale Onay Belgesi Ön Mali Kontrol Listesi

EK-7 İhale İşlem Dosyası Ön Mali Kontrol Talep Yazısı

EK-8 İhale Dosyaları Ön Mali Kontrole Gönderme Pusulası (Her bir taahhüt dosyası için harcama birimlerince Bilgi Yönetim Sistemi’nde (BYS) doldurularak Başkanlığa gönderilecektir.)

EK-9 İhale İşlem Dosyasında Bulunması Gereken Belgeler Listesi

EK-10 İhale İşlem Dosyası Uygun Görüş Yazısı

EK-11 İhale İşlem Dosyası Uygun Görüş Verilmemiştir Yazısı

EK-12 İhale İşlem Dosyası Şartlı Uygun Görüş Yazısı

EK-13 İhale Özet Bilgileri Tablosu

EK-14 Taahhüt Evrakı ve Sözleşme Tasarıları Ön Mali Kontrol Listesi

EK-15 İhale İşlem Dosyası İade Yazısı

EK-16 Sözleşme/Devir Sözleşmesi Bilgilerinin Gönderilmesi Yazısı

EK-17 Üst Yöneticiye Bildirim Yazısı

EK-18 Süre Uzatımı Yazısı

EK-19 Yapım İşlerinde Hakediş Ödemeleri Ön Mali Kontrol Listesi

EK-20 Yurtdışı Geçici Görev Harcırah Ödemeleri Ön Mali Kontrol Listesi

EK-21 Taşınmaz Satışı İhale Onay Belgesi Ekleri Görüş Yazıları

EK-22 Taşınmaz Satışı İhale Onay Belgesi Ekleri Ön Mali Kontrol Listesi

EK-23 Taşınmaz Satışı İhale İşlem Dosyası Görüş Yazıları

EK-24 Taşınmaz Satışı İhale İşlem Dosyası Ön Mali Kontrol Listesi